Qué son los activos de negociación?
Los activos de negociación son valores que las empresas poseen para revenderlos con fines de lucro, en lugar de mantenerlos para invertirlos. Incluyen diferentes componentes de la cuenta de la cartera de inversiones.
Los activos de negociación pueden incluir bonos y otros títulos de renta fijaTítulos de renta fijaLos títulos de renta fija son un tipo de instrumento de deuda que proporciona rendimientos en forma de pagos de intereses regulares, o fijos, y reembolsos del, valores de mercado positivos de instrumentos financieros derivados, contratos de tipo de cambio, así como acciones y otros títulos de renta variable. Las posiciones adquiridas por la empresa que se derivan de movimientos de precios a corto plazo también pueden constituir activos de negociación.
Resumen
Activos de negociación en los bancos
Las empresas adquieren activos de negociación para revenderlos o negociarlos con fines de lucro en la fecha de su adquisición. Los activos se valoran a su valor razonableValor razonableEl valor razonable se refiere al valor real de un activo -un producto, una acción o un título- acordado por el vendedor y el comprador. El valor razonable se aplica a un producto que se vende o negocia en el mercado al que pertenece o en condiciones normales, y no a uno que se liquida. cuando se compran/venden, y las ganancias o pérdidas no realizadas se registran periódicamente en las fechas de los informes financieros. Por el contrario, cuando están en manos de bancos por cuenta de otros bancos, los activos de negociación se valoran a precio de mercado.
Algunos bancos están autorizados a mantener activos de negociación en beneficio de otros bancos, en cuyo caso están obligados a presentar un informe a la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) y a la agencia gubernamental reguladora. Las empresas informan de los valores acumulados de los ajustes en los activos de negociación dentro del accionariado’s cuentas de renta variable a menos que una cobertura de valor razonable influya en los valores.
Registro de los activos de negociación
En los estados financieros, los activos de negociación se registran en el balance’El valor justo es el valor real de un activo -un producto, una acción o un título- acordado por el vendedor y el comprador. Dado que los activos de negociación se valoran a un valor de mercado, el valor se actualiza periódicamente en el balance según los movimientos de los precios. Los beneficios o pérdidas no realizados resultantes de las variaciones de valor de los activos de negociación se registran en la empresa’s cuenta de resultados.
Por ejemplo, una empresa que compró la empresa ABC’s acciones por 3 millones de dólares actualizaría el activo’valor de la empresa a 1 dólar.8 millones en el balance si las acciones se devaluaran un 40% y registrar en la cuenta de resultados una pérdida neta de 1.2 millones.
Cartera de inversión frente a. Activos de negociación
Un cartera de inversiones es la propiedad de un grupo de activos u otros instrumentos financieros con la expectativa de que se revaloricen con el tiempo. Las carteras de inversión implican la propiedad pasiva de activos en lugar de una gestión activa en la negociación de activos.
Además, una cartera de inversión abarca una amplia gama de clases de activos, incluidos los bonos corporativosLos bonos corporativos son emitidos por empresas y suelen tener un vencimiento de entre 1 y 30 años. Suelen ofrecer una mayor rentabilidad que los bonos del Estado, pero conllevan más riesgo., opciones y derivados. Una cartera de inversiones contiene valores como instrumentos de tesorería o bonos fundamentales para el valor a largo plazo de un banco.
Por otro lado, el activos comerciales están separados de la cartera a largo plazo. Los activos de negociación se compran y venden con el fin de generar un beneficio. También son una fuente de ingresos para los bancos y proporcionan liquidez para mejorar un banco’s objetivos a largo plazo.
El rasgo más distintivo entre una cartera de inversión y los activos de negociación es que la primera está orientada al banco’El primero está orientado al objetivo a corto plazo del banco, mientras que el segundo suele tener un objetivo a largo plazo.
Designación de activos de negociación a precio razonable
Los activos financieros que no cumplen los requisitos para ser tratados como activos de negociación se marcan a valor razonable con cargo a resultados utilizando la opción del valor razonable. Para que los activos financieros se designen a valor razonable debe cumplirse alguno de los siguientes criterios:
1. La opción de designación elimina o reduce las incoherencias de reconocimiento o medición.
2. La gestión y el rendimiento de los instrumentos financieros se evalúan sobre la base de un valor razonable de acuerdo con una estrategia de inversión o una gestión de riesgos documentadaGestión de riesgosLa gestión de riesgos abarca la identificación, el análisis y la respuesta a los factores de riesgo que forman parte de la vida de un negocio. Se suele hacer con.
3. Los activos financieros incluyen uno o más derivados, a menos que
La mayoría de las empresas designan sus instrumentos financieros que cumplen la definición de activos de negociación utilizando la opción del valor razonable si no se puede obtener una estimación fiable.
Las participaciones bancarias actuales
A partir del último trimestre de 2019, todas las U.S. bancos’ Los valores de los activos de negociación se situaban en 659.000 millones de dólares. La cifra constituía el 3.El 53% del total de los activos del banco.
Los bancos han sido calificados en función de sus participaciones totales. JPMorgan Chase resultó ser el banco con mayores participaciones, con activos de negociación por valor de 263.000 millones de dólares, lo que supone un 11.26% de sus activos totales.
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