Qué es un activo improductivo?
Un activo improductivo (NPA) es una clasificación utilizada por las instituciones financieras para los préstamos y anticipos en los que el principal está vencido y en los que no hay pagos de interesesInterés a pagarLa cuenta de interés a pagar es una cuenta de pasivo que aparece en el balance de una empresa y que representa el importe de la deuda’La cuenta de intereses a pagar es un pasivo que aparece en el balance de una empresa y que representa el importe de los gastos de intereses que se han devengado durante un periodo de tiempo. En general, los préstamos se convierten en activos improductivos cuando están pendientes de pago durante 90 días o más, aunque algunos prestamistas utilizan un plazo más corto para considerar que un préstamo o anticipo está vencido.
Un préstamo se clasifica como activo improductivo cuando el prestatario no lo devuelve. Hace que el activo deje de generar ingresos para el prestamista o el banco porque el prestatario no paga los intereses. En este caso, el préstamo se considera “en mora.”
Subclasificaciones de los activos improductivos (NPA)
Los prestamistas suelen conceder un periodo de gracia antes de clasificar un activo como moroso. A continuación, el prestamista o el banco clasificará el NPA en una de las siguientes subcategorías:
1. Activos estándar
Son activos improductivos que han estado en mora entre 90 días y 12 meses, con un nivel de riesgo normal.
2. Activos subestándar
Son los NPA que llevan más de 12 meses en mora. Tienen un nivel de riesgo significativamente más alto, combinado con un prestatario que tiene un crédito menos que ideal. Los bancos suelen asignar un corte de peloEn finanzas, el corte de pelo se refiere a la reducción aplicada al valor de un activo con el fin de calcular los requisitos de capital, los márgenes o el nivel de garantía. Es la diferencia entre el valor de mercado de un activo utilizado como garantía y el importe del préstamo concedido contra él. (reducción del valor de mercado) a estos activos dudosos porque tienen menos seguridad de que el prestatario acabe devolviendo el importe total.
3. Deudas dudosas
Los activos improductivos en la categoría de deudas dudosas han estado en mora durante al menos 18 meses. Los bancos suelen tener serias dudas de que el prestatario vaya a devolver la totalidad del préstamo. Esta clase de activos improductivos afecta gravemente al banco’El perfil de riesgo propio de la entidad.
4. Activos con pérdidas
Se trata de activos improductivos con un largo periodo de impago. Con esta clase, los bancos se ven obligados a aceptar que el préstamo nunca será devuelto, y deben registrar una pérdida en su balanceBalance SheetEl balance es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad.. El importe total del préstamo debe cancelarse por completo.
Cómo funcionan los NPA
Los préstamos, tal y como se ha comentado anteriormente, no pasan a la categoría de NPA hasta que ha transcurrido un periodo considerable de impago. Los prestamistas tienen en cuenta todos los factores que pueden hacer que un prestatario se retrase en el pago de los intereses y del principalPago del principalUn pago del principal es un pago del importe original de un préstamo que se debe. En otras palabras, un pago del principal es un pago efectuado en un préstamo que reduce el importe restante del préstamo adeudado, en lugar de aplicarlo al pago de los intereses cargados en el préstamo. y extender un período de gracia.
Después de un mes más o menos, los bancos suelen considerar un préstamo vencido. No es hasta el final del período de gracia (normalmente, 90 días de impago) cuando el préstamo se convierte en un activo improductivo.
Los bancos pueden intentar cobrar la deuda pendiente ejecutando cualquier propiedad o activo que se haya utilizado para garantizar el préstamo. Por ejemplo, si una persona contrata una segunda hipoteca y ese préstamo se convierte en un NPA, el banco generalmente enviará una notificación de ejecución hipotecaria sobre la vivienda porque se está utilizando como garantía del préstamo.
Importancia de los NPA
Es importante que tanto el prestatario como el prestamista sean conscientes de los activos rentables y los no rentables. Para el prestatario, si el activo es moroso y no se pagan los intereses, puede afectar negativamente a sus posibilidades de crédito y crecimiento. Esto dificultará su capacidad para obtener futuros préstamos.
Para el banco o el prestamista, los intereses devengados por los préstamos son la principal fuente de ingresos. Por lo tanto, los activos improductivos afectarán negativamente a su capacidad de generar ingresos adecuados y, por tanto, a su rentabilidad general. Es importante que los bancos hagan un seguimiento de sus activos improductivos porque un número excesivo de ellos afectará negativamente a su liquidez y capacidad de crecimiento.
Los activos improductivos pueden ser manejables, pero depende de cuántos sean y de su grado de morosidad. A corto plazo, la mayoría de los bancos pueden asumir una buena cantidad de NPAs. Sin embargo, si el volumen de los NPA sigue aumentando durante un periodo de tiempo, amenaza la salud financiera y el éxito futuro del prestamista.
Lecturas relacionadas
Gracias por leer nuestro sitio web’Guía de los activos improductivos. Para seguir aprendiendo y desarrollando sus conocimientos sobre el análisis financiero, le recomendamos encarecidamente los recursos adicionales de nuestro sitio web que figuran a continuación: