Qué es una auditoría?
Una auditoría se refiere a un examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se llevan a cabo para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas la confianza de que una empresa’Los informes financieros de la empresa son exactos. Las auditorías también proporcionan a los reguladores la garantía de que una empresa cumple las normas legales y reglamentarias adecuadas.
Es’Es fácil pensar en una auditoría como una investigación financiera, en la que una empresa’Los estados financieros de la empresa son examinados por un auditor externo o interno para garantizar su exactitud y ausencia de errores. Tras una auditoría, el auditor emitirá una opinión sobre si los estados financieros reflejan fielmente la situación financiera de la empresa.
Resumen
Cómo funciona
Aunque hay muchos tipos de auditorías, en el contexto de las finanzas corporativas, una auditoría suele referirse a las que se realizan a las empresas públicas o privadas. Agencias gubernamentales, como la Comisión de Valores y Bolsa (SEC)La Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos, o SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los Estados Unidos que se encarga de aplicar las leyes federales sobre valores y de proponer normas sobre valores. También se encarga del mantenimiento de la industria de los valores y las bolsas de valores y opciones, exige a las empresas que cotizan en bolsa que realicen una auditoría independiente para validar sus informes financieros anuales.
En el caso de las empresas privadas, las auditorías no son obligatorias por ley, pero se llevan a cabo para que los inversores, los bancos y otras partes interesadas confíen en la empresa’La situación financiera de la empresa. Durante una auditoría, se examinan diferentes estados financieros, como la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivoEstado de flujos de efectivoUn estado de flujos de efectivo contiene información sobre la cantidad de efectivo que una empresa ha generado y utilizado durante un periodo determinado., y el balance de situación.
La auditoría proporciona a las partes interesadas y a los organismos reguladores información sobre cómo se gana y se gasta el dinero a lo largo del año fiscal. Dependiendo del tamaño de la empresa, una auditoría puede durar desde unos meses hasta un año entero. Al final del encargo, el auditor emite una opinión profesional sobre la exactitud de la información financiera elaborada.
Interna frente a. Auditorías externas
Las auditorías internas las realizan los empleados de la empresa. Las auditorías tienden a centrarse menos en los estados financieros, y se hace mayor hincapié en una empresa’las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa.
Los informes de auditoría interna no están disponibles para el público, pero se facilitan a la empresa’En una auditoría de revisión, el auditor sólo se ocupa de la gestión de la empresa’El rendimiento de la empresa en diferentes áreas. Las áreas pueden incluir la gestión de riesgos, los controles internos y el cumplimiento.
En las auditorías externas participan auditores independientes contratados para expresar una opinión sobre la exactitud de los informes financieros de una empresa’de una empresa. En el caso de las empresas públicas, los resultados de una auditoría externa se comunican al público y se realizan siguiendo las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS).
La mayoría de las grandes empresas contratan a una de las cuatro grandes empresas de contabilidad para que realice una auditoría de sus estados financieros. Para ponerlo en perspectiva, las cuatro grandes empresas auditan más del 99% de los estados financieros del país&P 500S&Índice P 500El índice Standard and Poor’s 500 Index, abreviado como S&El índice P 500, es un índice que comprende las acciones de 500 empresas que cotizan en bolsa en las empresas.
Etapas de una auditoría
La forma de llevar a cabo una auditoría puede variar en función del tamaño de la empresa y de la complejidad del caso. Sin embargo, una auditoría suele tener cuatro fases principales:
Niveles de compromiso de auditoría
Muchas empresas optan por contratar a auditores internos y externos en la preparación de sus estados financieros de fin de año. Sin embargo, la profundidad del auditor’La investigación de la empresa puede variar en función del tipo de encargo y del nivel de afirmación requerido.
En un encargo de auditoría completa, el auditor lleva a cabo una investigación completa y exhaustiva de los estados financieros, incluidas las comprobaciones de las fuentes de ingresos y los gastos de explotación. Por ejemplo, el auditor puede comparar las cuentas por cobrar declaradasCuentas por cobrarLas cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no han sido cobradas a sus clientes. Las empresas permiten con los recibos de los pedidos reales de los clientes.
Al final del encargo, el auditor emitirá una opinión sobre la exactitud de los estados financieros. Un compromiso de auditoría completo también proporciona a los inversores, reguladores y otras partes interesadas confianza en una empresa’ón financiera de la empresa.
En un compromiso de revisión, un auditor sólo realiza exámenes limitados para garantizar la plausibilidad de los estados financieros. A diferencia de una auditoría, el encargo de revisión sólo garantiza que los estados financieros se presentan de forma fidedigna, y no se realizan más exámenes para verificar la exactitud de los mismos. Por lo tanto, una revisión no proporciona el mismo nivel de confianza en la exactitud de la información financiera que una auditoría.
En un encargo de aviso al lector, el papel del auditor es únicamente ayudar a la empresa a recopilar su información financiera en estados financieros presentables. No se realizan más exámenes y no se expresan opiniones sobre la exactitud de la información financiera. Los compromisos de notificación al lector suelen ser utilizados únicamente por pequeñas empresas sin obligaciones con las partes interesadas externas.
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