¿Qué es el balance??
El balance es uno de los tres estados financieros fundamentalesTres estados financierosLos tres estados financieros son la cuenta de resultados, el balance y el estado de flujos de efectivo. Estos tres estados básicos son y es clave tanto para la modelización financieraQué es la modelización financieraLa modelización financiera se realiza en Excel para prever los resultados financieros de una empresa. Resumen de lo que es la modelización financiera, cómo & por qué construir un modelo. y la contabilidad. El balance muestra la empresa’Los activos totales de la empresa y la forma en que se financian los activos, ya sea a través de la deuda o de los fondos propios. También puede denominarse estado del patrimonio neto o estado de la situación financiera. El balance se basa en la ecuación fundamental Activo = Pasivo + Patrimonio.
Imagen: nuestra página web’s Curso de análisis financiero
Como tal, el balance se divide en dos lados (o secciones). El lado izquierdo del balance general describe todo el patrimonio de una empresa’Activos de la empresaTipos de activosLos tipos de activos más comunes son los corrientes, los no corrientes, los físicos, los intangibles, los operativos y los no operativos. Identificar correctamente y. En el lado derecho, el balance general describe la empresa’Hay tres tipos principales de pasivos: corrientes, no corrientes y contingentes. Los pasivos son obligaciones legales o deudas y los accionistas’ patrimonioPatrimonio netoPatrimonio neto (también conocido como Fondos Propios) es una cuenta del balance de una empresa que consiste en el capital social más.
El activo y el pasivo se dividen en dos categorías: activo/pasivo corriente y activo/pasivo no corriente (a largo plazo). Las cuentas más líquidas, como las existencias, la tesorería y las deudas comerciales, se colocan en la sección corriente antes de las cuentas no líquidas (o no corrientes), como las instalaciones, los bienes y el equipo (PP&E) y la deuda a largo plazo.
Ejemplo de balance
A continuación se muestra un ejemplo de Amazon’s 2017 extraído de nuestra página web’s Curso de estudio de casos de Amazon. Como verás, comienza con el activo corriente, luego el no corriente y el total del activo. Abajo que son pasivos y accionistas’ Los fondos propios, que incluyen el pasivo corriente, el pasivo no corriente y, por último, los fondos propios’ patrimonio neto.
Ver Amazon’para ver el balance completo y el informe anual.
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Plantilla de balanceEsta plantilla de balance le proporciona una base para construir el estado financiero de su propia empresa mostrando el total de activos, pasivos y fondos propios. El balance se basa en la ecuación fundamental Activo = Pasivo + Patrimonio neto Utilizando esta plantilla, puede añadir y eliminar partidas en ea
Cómo se estructura el balance
Los balances, como todos los estados financieros, tendrán pequeñas diferencias entre las organizaciones y las industrias. Sin embargo, hay varios “cubos” y partidas que casi siempre se incluyen en los balances comunes. Repasamos brevemente las partidas que se encuentran habitualmente en el Activo Corriente, el Activo a Largo Plazo, el Pasivo Corriente, el Pasivo a Largo Plazo y el Patrimonio Neto.
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Activos corrientes
Efectivo y equivalentesEl efectivo y los equivalentes de efectivo son los activos más líquidos del balance. Los equivalentes de efectivo incluyen valores del mercado monetario, aceptaciones bancarias
El más líquido de todos los activos, el efectivo, aparece en la primera línea del balance. Los equivalentes de efectivo también se agrupan en esta partida e incluyen activos con vencimiento a corto plazo inferior a tres meses o activos que la empresa puede liquidar con poca antelación, como los valores negociablesValores negociablesLos valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten a cambio de títulos de capital o de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de obtener fondos para seguir financiando las actividades y la expansión del negocio.. Las empresas suelen revelar qué equivalentes incluye en las notas al pie del balance.
Cuentas por cobrarCuentas por cobrarLas cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no han sido cobradas a sus clientes. Las empresas permiten
Esta cuenta incluye el saldo de todos los ingresos por ventas aún a crédito, netos de cualquier provisión para cuentas dudosas (lo que genera un gasto por deudas incobrables). A medida que las empresas recuperan las cuentas por cobrar, esta cuenta disminuye, y el efectivo aumenta en la misma cantidad.
InventarioEl inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance y que consiste en todas las materias primas, trabajos en curso y productos terminados que un
Las existencias incluyen los importes de las materias primas, los productos en curso y los productos acabados. La empresa utiliza esta cuenta cuando informa de las ventas de bienes, generalmente bajo el coste de los bienes vendidos en la cuenta de resultados.Cuenta de resultadosLa cuenta de resultados es uno de los principales estados financieros de una empresa que muestra sus pérdidas y ganancias durante un periodo de tiempo. El beneficio o
Activos no corrientes
El inmovilizado material (PP&E)PP&E (Propiedad, Planta y Equipo)PP&E (Property, Plant, and Equipment) es uno de los principales activos no corrientes que se encuentran en el balance. PP&E se ven afectadas por el Capex,
Propiedad, Planta y Equipo (también conocido como PP&E) capturar la empresa’s activos fijos tangibles. La partida se anota neta de la depreciación acumulada. Algunas empresas clasifican su PP&E por los diferentes tipos de activos, como terrenos, edificios y diversos tipos de equipos. Todos los PP&E es amortizable, excepto los terrenos.
Activos intangiblesActivos intangiblesSegún las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios y sin sustancia física. Como todos los activos, los intangibles
Esta partida incluye toda la empresa’s activos fijos intangibles, que pueden ser identificables o no. Los activos intangibles identificables incluyen patentes, licencias y fórmulas secretas. Los activos intangibles no identificables incluyen la marca y el fondo de comercio.
Pasivo corriente
Cuentas por pagarCuentas por pagarEs un pasivo en el que se incurre cuando una organización recibe bienes o servicios de sus proveedores a crédito. Las cuentas por pagar son
Las cuentas por pagar, o PA, son las cantidades que una empresa debe a los proveedores por artículos o servicios adquiridos a crédito. A medida que la empresa paga sus cuentas por cobrar, éstas disminuyen junto con una disminución de la misma cantidad en la cuenta de efectivo.
Deuda corriente/Abonos por pagarDeuda corrienteEn un balance, la deuda corriente son las deudas que deben pagarse en un año (12 meses) o menos. Se incluye en el pasivo corriente y forma parte de
Incluye las obligaciones no relacionadas con el PA que vencen en el plazo de un año’o dentro de un ciclo operativo de la empresa (lo que sea más largo). Los efectos a pagar también pueden tener una versión a largo plazo, que incluye los efectos con un vencimiento superior a un año.
Porción actual de la deuda a largo plazoPorción actual de la deuda a largo plazoLa porción actual de la deuda a largo plazo es la parte de la deuda a largo plazo que vence dentro de un año’El tiempo de una empresa. La deuda a largo plazo tiene un vencimiento de
Esta cuenta puede o no agruparse con la cuenta anterior, Deuda Corriente. Aunque puedan parecer similares, la parte corriente de la deuda a largo plazo es específicamente la parte que vence dentro de este año de una deuda que tiene un vencimiento de más de un año. Por ejemplo, si una empresa adquiere un préstamo bancario que debe pagarse en 5 años, esta cuenta incluirá la parte de ese préstamo que vence en el año siguiente.
Pasivo no corriente
Bonos por pagarLos bonos por pagar se generan cuando una empresa emite bonos para generar efectivo. Los bonos por pagar se refieren a la cantidad amortizada que un emisor de bonos
Esta cuenta incluye el importe amortizado de las obligaciones que la empresa haya emitido.
Deuda a largo plazoCalendario de deudaUn calendario de deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un calendario basado en su vencimiento y tipo de interés. En la modelización financiera, los gastos de intereses fluyen
Esta cuenta incluye el importe total de la deuda a largo plazo (excluyendo la parte corriente, si esa cuenta está presente en el pasivo corriente). Esta cuenta se deriva del calendario de la deudaCronograma de la deudaUn calendario de la deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un cronograma basado en su vencimiento y tasa de interés. En la modelización financiera, los flujos de gastos de intereses, que describen toda la empresa’La deuda pendiente de la empresa, el gasto de intereses y el reembolso del principal de cada periodo.
Accionistas’ Patrimonio neto
Capital socialCapital socialEl capital social (capital de los accionistas, capital social, capital aportado o capital desembolsado) es la cantidad invertida por una empresa’s
Es el valor de los fondos que los accionistas han invertido en la empresa. Cuando se constituye una empresa, los accionistas suelen poner dinero en efectivo. Por ejemplo, un inversor crea una empresa y la dota de 10 millones de dólares. El efectivo (un activo) aumenta en 10 millones de dólares, y el capital social (una cuenta de capital) aumenta en 10 millones de dólares, equilibrando el balance.
Ganancias retenidas
Es la cantidad total de ingresos netos que la empresa decide conservar. Cada período, una empresa puede pagar dividendos a partir de sus ingresos netos. Cualquier cantidad restante (o excedente) se añade a (se deduce de) los beneficios retenidos.
Cómo se utiliza el balance en la modelización financiera?
Esta cuenta es una buena forma de analizar el tiempo de una empresa’Posición financiera de los accionistasAnálisis de los estados financierosCómo realizar el análisis de los estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar el análisis de los estados financieros de la cuenta de resultados,. Un analista puede utilizar generalmente el balance para calcular muchos ratios financierosRatios de apalancamientoUn ratio de apalancamiento indica el nivel de deuda contraída por una entidad empresarial frente a otras cuentas de su balance, cuenta de resultados o estado de flujos de caja. que ayudan a determinar el rendimiento de una empresa, su liquidez o solvencia y su eficiencia.
Los cambios en las cuentas del balance también se utilizan para calcular el flujo de caja en el estado de flujos de cajaEstado de flujos de cajaUn estado de flujos de caja contiene información sobre la cantidad de efectivo que una empresa ha generado y utilizado durante un periodo determinado.. Por ejemplo, una variación positiva en planta, propiedad y equipo es igual a los gastos de capital menos los gastos de depreciación. Si se conocen los gastos de amortización, los gastos de capital pueden calcularse e incluirse como salida de efectivo en el flujo de caja de la inversión en el estado de flujos de efectivo.
Captura de pantalla de nuestro sitio web’s Curso de análisis financiero.
Importancia del balance
El balance es un estado financiero muy importante por muchas razones. Puede examinarse por sí solo y junto con otros estados, como la cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo, para obtener una imagen completa del ciclo operativo normal de una empresa’de los accionistas.
Cuatro importantes métricas de rendimiento financiero incluyen:
Todos los ratios y métricas anteriores se tratan con detalle en nuestra página web’s Curso de análisis financiero.
Vídeo explicativo del balance de situación
A continuación se muestra un vídeo que cubre rápidamente los conceptos clave esbozados en esta guía y las principales cosas que necesita saber sobre un balance, las partidas que lo componen y por qué son importantes.
Como se comenta en el vídeo, la ecuación Activo = Pasivo + Accionistas’ Patrimonio neto siempre debe ser satisfecho!
Más información sobre los estados financieros
Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera como analista financiero, estos recursos adicionales de nuestro sitio web le serán útiles: