Qué es la cuenta de conciliación?
La conciliación de una cuenta es un proceso contable que se utiliza para garantizar que las transacciones de una empresa’Los registros financieros de la empresa son coherentes con los informes de terceros independientes. La conciliación confirma que la suma registrada que sale de una cuenta se corresponde con el importe que’El proceso de conciliación de cuentas es necesario para las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, ya que sus saldos se arrastran cada año.
La conciliación es utilizada por los contablesGuía salarial de contabilidadEn esta guía salarial de contabilidad, te damos las cifras de la remuneración media de los empleados tanto de la contabilidad pública como de la privada. Los contables se encargan de examinar los estados financieros para garantizar su exactitud y el cumplimiento de las leyes y normativas vigentes, y de realizar tareas relacionadas con los impuestos, como el cálculo de la diferencia entre dos registros financieros, como el extracto bancario y el libro de caja. Cualquier diferencia inexplicable entre los dos registros puede ser signo de malversación financiera o de robo.
La conciliación de cuentas es necesaria para las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, ya que sus saldos se arrastran cada año. Durante la conciliación, hay que comparar las transacciones registradas en una cuenta de registro interno con un extracto mensual externo procedente de fuentes como bancos y empresas de tarjetas de crédito. Los saldos entre los dos registros deben coincidir entre sí, y cualquier discrepancia debe explicarse en el estado de conciliación de cuentas.
Resumen
- Conciliar una cuenta ayuda a explicar la diferencia entre dos registros financieros, como un extracto bancario y un libro de caja.
- La conciliación confirma que el importe registrado que sale de una cuenta coincide con el importe registrado en otra cuenta.
Dos formas de conciliar una cuenta
Las dos formas principales de conciliar una cuenta son las siguientes
1. Revisión de la documentación
La revisión de la documentación es el método de conciliación de cuentas más utilizado. Implica llamar a los detalles de las cuentas en los extractos y revisar la idoneidad de cada transacción. El método de documentación determina si el importe registrado en la cuenta coincide con el importe real gastado por la empresa.
Por ejemplo, una empresa mantiene un registro de todos los recibos de las compras realizadas para asegurarse de que el dinero gastado va a parar a las vías correctas. Al realizar una conciliación a final de mes, el contable se dio cuenta de que la empresa había cobrado diez veces por una transacción que no figuraba en el libro de caja. El contable se puso en contacto con el banco para obtener información sobre la misteriosa transacción.
El banco descubrió que la misteriosa transacción era un error bancario y, por tanto, reembolsó a la empresa las deducciones incorrectas. La rectificación de los errores bancarios pone de acuerdo el saldo del extracto bancario y el saldo del libro de caja.
2. Revisión analítica
El método de revisión analítica concilia las cuentas utilizando estimaciones del nivel histórico de actividad de las cuentas. Se trata de estimar el importe real que debería haber en la cuenta basándose en los niveles de actividad anteriores de la cuenta u otros parámetros. El proceso se utiliza para averiguar si la discrepancia se debe a un error en el balance o a un robo.
Por ejemplo, una empresa puede estimar el importe de los créditos incobrables previstos en la cuenta de deudores para ver si se aproxima al saldo de la provisión para cuentas de dudoso cobroLa provisión para cuentas de dudoso cobro es una cuenta de contrapartida que está asociada a las cuentas de deudores y sirve para reflejar el verdadero valor de las cuentas de deudores. El importe representa el valor de las cuentas por cobrar que una empresa no espera recibir.cuentas. Los créditos incobrables previstos se estiman sobre la base de los niveles históricos de actividad de la provisión para créditos incobrables.
Cómo funciona la conciliación de cuentas (proceso de conciliación)
La mayoría de las empresas utilizan programas de contabilidadProgramas de contabilidad gratuitosLos programas de contabilidad gratuitos ofrecen a las empresas, desde los propietarios únicos hasta las pequeñas y medianas empresas (PYMES), una solución rentable para registrar las transacciones y conciliar las diferencias que surjan entre el extracto bancario y el libro de caja. Sin embargo, la conciliación puede requerir la intervención humana para registrar las transacciones que podrían haberse introducido incorrectamente, haberse omitido o ser el resultado de errores bancarios. Este es el proceso paso a paso para realizar una conciliación de cuentas:
1. Comparar el extracto del libro de caja con el extracto bancario.
Cotejar todas las transacciones registradas en el libro de caja con las transacciones similares que aparecen en el extracto bancario. Haga una lista de todas las transacciones del extracto bancario que no están respaldadas, i.e., no están respaldados por ninguna prueba, como un recibo de pago.
2. Anotar todos los pagos registrados en el libro de caja que no aparecen como pagos en el extracto de la cuenta bancaria.
Las operaciones pueden incluir transacciones en cajeros automáticos y cheques. Las operaciones deben deducirse del saldo del extracto bancario. Además, hay que anotar las transacciones que aparecen en el extracto bancario pero que faltan en el libro de caja. Algunas de las transacciones afectadas pueden ser los cargos por servicio de cajero automático, los cargos por impresión de cheques. descubiertos, cheques no compensados, etc.
3. Compruebe tanto el libro de caja como el extracto bancario para ver si las transacciones aparecen en ambos registros.
Busque los depósitos directos y los abonos en cuenta que aparecen en el libro de caja pero no en el extracto bancario, y añádalos al saldo del extracto bancario. Del mismo modo, si hay depósitos que aparecen en el extracto bancario pero no están en el libro de caja, añada las entradas al saldo del libro de caja.
4. Compruebe si el extracto bancario contiene errores.
Un error bancario es un débito o crédito incorrecto en el extracto bancario de un cheque o depósito registrado en una cuenta equivocada. Los errores bancarios son poco frecuentes, pero la empresa debe ponerse en contacto con el banco inmediatamente para informar de los errores. La corrección aparecerá en el futuro extracto bancario, pero es necesario realizar un ajuste en el período actual’s conciliación bancaria para conciliar la discrepancia.
5. Asegúrese de que los saldos son iguales.
Después de encontrar pruebas de todas las diferencias entre el extracto bancario y el libro de caja, los saldos de ambos registros deben ser iguales. Debe preparar un estado de conciliación bancaria que explique la diferencia entre la empresa’s registros internos y la cuenta bancaria.
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