Qué es un contrato de dotación modificado (MEC)?
Un Contrato de Dotación Modificado (MEC) es una póliza de seguro de vida con valor en efectivo cuyas primas acumuladas han superado el importe permitido por la ley fiscal U.S. ímite de la ley fiscal federal.
En los años setenta, las compañías de seguros de vida aprovecharon la ventaja fiscal de los contratos de seguro de vida con valor en efectivo para crear productos que permitían al asegurado acumular fondos en efectivo. La U.S. El gobierno consideraba las pólizas como refugios fiscalesUn refugio fiscal es un vehículo financiero que un individuo puede utilizar para ayudar a reducir su obligación fiscal y, por lo tanto, mantener más de su dinero. Es una forma legal de que los individuos “se esconde” su dinero y evitar que sea gravado. y aprobó la Ley de Ingresos Técnicos y Diversos (TAMRA) para solucionarlo.
Para ser una MEC, la póliza debe cumplir los requisitos de la sección 7702 del IRS y no superar la prueba de los 7 pagos indicada en la TAMRA. En un MEC, los retiros suelen tributar como ingresos ordinarios en lugar de ser tratados como ingresos no imponibles.
Historia de los contratos de dotación modificados
En los años 70, las compañías de seguros de vida trataban de aprovechar ciertas ventajas fiscales de los contratos de seguro de vida de valor efectivo. Las aseguradoras de vida diseñaron productos que permitían a los asegurados acumular dinero en efectivo (que podía retirarse libre de impuestos).
La U.S. El gobierno consideró la práctica como un refugio fiscal y creó la Ley de Ingresos Técnicos y Diversos (TAMRA) como solución. Según la TAMRA, un MEC dejaría de considerarse un producto de seguro de vida si
Comprensión de los contratos de dotación modificados
Un contrato MEC es un seguro de vida cuyas primas acumuladas han superado U.S. límites de la ley fiscal federal. En otras palabras, el IRS ya no considera el MEC como un contrato de seguro de vida. En cambio, se clasifica como un vehículo especializado con el fin de evitar impuestos.
El IRS considera que una póliza de seguro de vida es una MEC si cumple los siguientes criterios:
1. Realizada a partir del 22 de junio de 1988
Los contratos suscritos antes de dicha fecha no están sujetos al pago de primas según la ley federal. Sin embargo, si un individuo ha renovado una póliza de seguro de vida más antigua después de dicha fecha, se considera una póliza nueva y está sujeta a la prueba de los 7 pagos indicada en la TAMRA.
2. Cumple la definición legal de póliza de seguro de vida
Si se crea un contrato entre la compañía de seguros y el asegurado para pagar en función del fallecimiento, se considera un seguro de vida.
3. No cumple la prueba de los 7 pagos
Si la póliza estipula una prima que garantice el pago de una póliza en un plazo de siete años a partir del inicio de la póliza, entonces pasa la prueba de los siete pagos. Si no cumple los criterios (paga una prima garantizada más allá de siete años), no pasa la prueba de los 7 pagos.
Si una póliza de seguro de vida cumple los criterios anteriores, se considera una MEC y, por lo tanto, se grava de forma diferente para no crear un refugio fiscal.
Implicaciones fiscales de un contrato de dotación modificado
Hay algunas implicaciones fiscales que un individuo que tiene un MEC debe considerar, incluyendo
1. Retiradas antes de los 59 años.5 años de edad
Puede aplicarse una penalización por retirada prematura del 10% sobre el importe retirado.
2. No hay impuestos sobre las prestaciones por fallecimiento
No se aplica ningún impuesto sobre las prestaciones por fallecimiento proporcionadas por la póliza, lo que es muy similar a muchas otras pólizas de seguro de vida.
3. La tributación LIFO se aplica a los MEC
A diferencia de otros seguros de vida, un MEC está sujeto a la tributación de último en primer lugar sobre todas las ganancias que se clasifican como ingresos regulares. Sin embargo, la base de coste de la póliza y los retiros no están sujetos a impuestos.
Hay otras implicaciones fiscales asociadas a un MEC, que se detallan en el IRS’s documentación.
Fiscalidad de las MEC
Un MEC, que suele clasificarse como una simple póliza de seguro de vida antes de recibir el estatus de MEC, ofrece al titular de la póliza varios beneficios fiscales, entre ellos
Una vez que una póliza de seguro de vida se identifica y clasifica como MEC, pierde algunos de sus beneficios fiscales. El cambio de clasificación es irreversible, y la MEC tributa entonces de la misma manera que una renta vitalicia no cualificadaUna renta vitalicia es un producto financiero que proporciona determinados flujos de efectivo a intervalos de tiempo iguales. Las rentas vitalicias son creadas por instituciones financieras, principalmente compañías de seguros de vida, para proporcionar ingresos regulares a un cliente.. Las rentas vitalicias no cualificadas se gravan utilizando la contabilidad LIFO.
En la tributación LIFO, todas las retiradas del contrato se consideran plenamente imponibles como ingresos ordinarios en la medida del crecimiento del contrato. Por ejemplo, si un contrato de MEC tiene un capital de 200.000 dólares y paga un interés del 10%, el contrato crecerá en 20.000 dólares en el año. Si el tomador del seguro decide retirar la ganancia, ésta se considera renta ordinaria y tributaría primero.
Ejemplo práctico
Un individuo contrata una póliza de seguro de vida con una prima anual de 7 pagos igual a 20.000 dólares. Significa que las primas acumuladas pagadas por el contrato no pueden superar los 20.000 dólares, o se incumple la prueba de los 7 pagos.
La póliza de seguro de vida se considera una MEC porque
Lecturas relacionadas
nuestro sitio web es el proveedor oficial de la Banca Comercial global & Analista de crédito (CBCA)™Página del programa – CBCAObtener el CBCA de nuestro sitio web™ y convertirse en analista financiero de banca comercial & Analista de crédito. Inscríbase y avance en su carrera con nuestros programas y cursos de certificación. Programa de certificación, diseñado para ayudar a cualquier persona a convertirse en un analista financiero de primer nivel. Para seguir avanzando en su carrera, los recursos adicionales que aparecen a continuación le serán de utilidad:
Certificación de Analista Financiero
Conviértase en un Analista de Valoración y Modelización Financiera (FMVA) certificado®Conviértase en un modelo financiero certificado & Analista de valoración (FMVA)®Analista de valoración y modelización financiera (FMVA) de nuestro sitio web® La certificación le ayudará a ganar la confianza que necesita en su carrera financiera. Inscríbase hoy mismo! completando nuestra página web’s clases de modelización financiera en línea y programa de formación!