Qué es un crédito fiscal no reembolsable?
Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito que se aplica a los impuestos a pagar y que sólo reduce al contribuyente’s responsabilidad a un mínimo de cero. En otras palabras, no puede ser inferior a cero y no puede ser reembolsado al contribuyente. El contribuyente pierde automáticamente cualquier cantidad inferior a cero para el crédito fiscal.
Es en contraste con los créditos fiscales reembolsables. Los créditos reembolsables se devuelven al contribuyente, incluso si su deuda tributaria es inferior a cero. Son favorables para los contribuyentes ya que pueden ser reembolsados en efectivo.
Los créditos fiscales se clasifican según las leyes fiscales como reembolsables o no reembolsables. Por lo general, los créditos fiscales difieren de un año a otro y entre los diferentes reguladores fiscalesCómo utilizar el IRS.Sitio web del govIRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), los Estados Unidos’ agencia de recaudación de impuestos. El sitio web es utilizado por las empresas y.
Explicación de los créditos fiscales
Un crédito fiscal es una suma de dinero que los contribuyentes pueden restar de su obligación tributaria. Los pasivos fiscales son dinero que se debe al gobierno. Los créditos fiscales son diferentes a las deducciones fiscales. Las deducciones fiscales reducen la cantidad de ingresos imponibles declarados; sin embargo, los créditos fiscales se aplican después para reducir la cantidad real de impuestos a pagar.
Los créditos fiscales pueden aplicarse a la renta imponible, tanto para las personas físicas como para las jurídicas, por diversos motivos relacionados con la ubicación, la clasificación o el sector.
Los créditos fiscales pueden utilizarse para incentivar a los consumidores a comportarse de una determinada manera. Por ejemplo, los gobiernos que conceden créditos fiscales para vehículos eléctricos (VE) a quienes compran VE. Incentiva a los consumidores a comprar vehículos eléctricos que son neutros en carbono y mejores para el medio ambiente en general.
Los créditos fiscales también se pueden utilizar para redistribuir la riqueza y dar exenciones fiscales a las personas de bajos ingresos o desfavorecidas por otros motivos.
Ejemplos comunes de deducciones fiscales en la U.S son los siguientes:
En otras jurisdicciones existen otros créditos fiscales similares a los mencionados anteriormente.
Los créditos fiscales suelen ser mejores que las deducciones para el contribuyente, ya que reducen la cuota tributaria directamente, mientras que las deducciones reducen la cuota a pagar y se deducen en función del contribuyente’s categoría de impuestos.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, una deducción fiscal de 1.000 dólares.00 a un tipo impositivo marginal del 25% supondría un ahorro fiscal de sólo 250 dólares.00 ($1,000 x 25%). Considerando que un crédito fiscal de 1.000 dólares supondría un ahorro fiscal de 1.000 dólares directamente.
Explicación de los créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales no reembolsables reducen directamente la obligación tributariaActivo/pasivo fiscal diferidoSe crea un activo o pasivo fiscal diferido cuando existen diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto sobre la renta real. pero sólo hasta el límite de 0. Cualquier otro crédito fiscal se pierde. Los créditos fiscales no reembolsables generalmente sólo son válidos para el año en que se declaran y no pueden trasladarse a otros años ni hacia atrás. Va en detrimento de las personas con bajos ingresos que pierden sus créditos fiscales y no pueden realizarlos en otros años.
Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables?
El gobierno utiliza los créditos fiscales para proporcionar ciertas exenciones fiscales y reducir la responsabilidad de los contribuyentes. En primer lugar, los ingresos netos antes de impuestos, o ingresos del trabajo, se calculan sumando todas las fuentes de ingresos que una persona obtiene en un año fiscal.
Luego, las deducciones se aplican a los ingresos ganados para llegar a la renta imponibleRenta imponibleSe refiere a la renta imponible de cualquier individuo o empresa’ La remuneración que se utiliza para determinar la cuota tributaria. El importe total de los ingresos o la renta bruta se utiliza como base para calcular cuánto debe el individuo o la organización al gobierno para el período fiscal específico. figura. Después de las deducciones, los créditos fiscales son lo último que se aplica a la base imponible para llegar a la cuota tributaria real.
Ejemplo práctico
Un individuo recibe 50.000 dólares de ingresos laborales y 10.000 dólares de otros ingresos procedentes de una propiedad alquilada. El individuo tiene derecho a deducciones fiscales de 5.000 dólares y a créditos fiscales no reembolsables de 5.000 dólares. También están sujetos a un tipo impositivo marginal del 25%. Cuál es su renta imponible?
| Renta imponible | ||
| Ingresos laborales | $50,000 | |
| Ingresos por alquiler | $10,000 | |
| Ingresos ganados | $60,000 | |
| menos: Deducciones | ||
| Deducciones | $(5,000) | |
| Tipo impositivo marginal | x 25% | ($1,250) |
| Renta imponible | $58,750 | |
Ahora, cuál es su impuesto a pagar?
| Base imponible | ||
| Ingresos gravables | $58,750 | |
| Menos: Créditos fiscales | $(5,000) | |
| Impuesto a pagar | $53,750 | |
Ahora, supongamos que en lugar de que el crédito fiscal no reembolsable sea de 5.000 dólares, qué pasaría si en su lugar fuera de 60.000 dólares? Cuál es el impuesto a pagar?
| Impuesto a pagar | ||
| Renta imponible | $58,750 | |
| menos: Créditos fiscales | $(58,750)* | |
| Impuesto a pagar | $0 | |
| *Sólo puede reducir el impuesto a pagar a 0 |
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