Qué son las cuentas por pagar (AP)?
Las cuentas por pagar (AP) se generan cuando una empresa compra bienes o servicios a sus proveedores a crédito. Las cuentas por pagar se espera que se paguen dentro de un año’o dentro de un ciclo operativo (lo que sea más corto). Las cuentas por pagar se consideran una de las formas más corrientes del pasivo corrientePasivo corrienteLas cuentas por pagar son obligaciones financieras de una entidad empresarial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa muestra estos datos en el balanceBalance SheetEl balance es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad..
Rotación de cuentas por pagar
La rotación de las cuentas por pagar es una métrica clave utilizada para calcular la liquidez de una empresa, así como para analizar y planificar su ciclo de tesorería. Una métrica relacionada es la de días AP (días de cuentas por pagar). Este es el número de días que tarda una empresa, por término medio, en liquidar su saldo AP.
El ciclo de efectivo (o ciclo de conversión de efectivo) es la cantidad de tiempo que una empresa necesita para convertir el inventario en efectivo. Está vinculado al ciclo operativo, que es el total de días de cuentas por cobrarDías de ventas pendientes (DSO)Los días de ventas pendientes (DSO) representan el número medio de días que tardan las ventas a crédito en convertirse en efectivo, o el tiempo que tarda un y días de inventario. El ciclo de caja, por tanto, es el ciclo de explotación menos los días de PA.
Reducir las cuentas por pagar
AP es una acumulación de la empresa’Las obligaciones actuales de una empresa con sus proveedores y prestadores de servicios. Como tal, las cuentas por pagar se reducen cuando una empresa paga la obligación. Al utilizar la contabilidad por partida doble, el efectivo se reduce junto con las AP. Por lo tanto, el activo se reduce en la misma proporción que el pasivo.
Cómo calcular las cuentas por pagar en la modelización financiera
En la modelización financieraQué es la modelización financieraLa modelización financiera se realiza en Excel para prever los resultados financieros de una empresa. Visión general de lo que es la modelización financiera, cómo & por qué construir un modelo., es’Es importante poder calcular el número medio de días que tarda una empresa en pagar sus facturas.
La fórmula para calcular los días de cuentas por pagar es:
Días AP = (Valor de las cuentas a pagar / Coste de los bienes vendidos) x 365
La fórmula para calcular el valor de AP es:
Valor de AP = (Días de cuentas por pagar x Coste de los bienes vendidos) / 365
Nota: Los ejemplos anteriores se basan en un período de 365 días de un año completo.
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