¿Qué es la depreciación fiscal??
La depreciación fiscal es el gasto de depreciación reclamado por un contribuyente en una declaración de impuestos para compensar la pérdida de valor de los activos tangiblesActivos tangibles son activos con una forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedad, planta y equipo. Los activos tangibles se utilizan en actividades generadoras de ingresos. Al igual que la depreciación contable, la depreciación fiscal asigna los gastos de depreciación en varios períodos. Así, el valor fiscal de los activos amortizables disminuye gradualmente a lo largo de su vida útil.
Las autoridades fiscales tratan los gastos de depreciación como deducciones fiscales. En otras palabras, los contribuyentes pueden reclamar los gastos de depreciación de los activos tangibles elegibles para reducir su renta imponibleLa renta imponible se refiere a cualquier individuo o negocio’ que se utiliza para determinar la cuota tributaria. El importe total de los ingresos o los ingresos brutos se utilizan como base para calcular cuánto debe el individuo o la organización al gobierno para el período fiscal específico. y la cantidad de impuestos que debe pagar.
Qué activos son elegibles para la depreciación fiscal?
Las normas fiscales relativas a la depreciación pueden variar entre las diferentes jurisdicciones fiscales. Por lo tanto, los activos que pueden ser objeto de una solicitud de gasto de depreciación fiscal también pueden variar entre los países. Sin embargo, hay varios criterios clave para que los activos se consideren elegibles para las reclamaciones de depreciación que se podrían encontrar en varias jurisdicciones:
Cómo se calcula la depreciación fiscal?
Por lo general, las autoridades fiscales (e.g., el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos) proporcionan guías completas a los contribuyentes sobre las normas aplicables a la depreciación de los activos tangibles.
Por ejemplo, el Canada Revenue Service (CRA), una agencia tributaria federal de Canadá, ofrece la guía sobre el Capital Cost Allowance (CCA). Esencialmente, la CCA es una deducción fiscal asociada a la depreciación de activos según la legislación fiscal canadiense.
La CRA divide todos los activos susceptibles de ser reclamados por la CCA en diferentes clases. Cada clase de activo tiene su propia tasa de depreciación y método de cálculo. Por ejemplo, los edificios de alquiler se clasifican en la clase 1 y deben amortizarse a un ritmo del 4%.
En Estados Unidos, el IRS publica una guía sobre la depreciación de bienes que es similar a la de la CRA. En la guía del IRS, un contribuyente puede encontrar toda la información necesaria sobre la depreciación de la propiedad, incluyendo qué activos son elegibles para la solicitud de depreciación, así como las tasas de depreciación aplicables y vidas útiles.
Tenga en cuenta que el gasto de depreciación registrado por una empresa en sus estados financieros puede ser diferente del gasto de depreciación declarado en una declaración de impuestos. La razón es que los métodos aplicados para calcular el gasto de depreciación a efectos contables y fiscales no siempre coinciden. Por ejemplo, la depreciación contable se determina comúnmente utilizando el método de línea rectaDepreciación de línea rectaLa depreciación de línea recta es el método más comúnmente utilizado y más fácil para asignar la depreciación de un activo. Con la línea recta, pero la depreciación fiscal se calcula generalmente a través de métodos de depreciación acumulada (e.g., método de doble depreciación). Como resultado, los métodos de cálculo de la depreciación pueden variar significativamente.
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