¿Qué es un dividendo cualificado??
Un dividendo cualificado es un dividendo que tributa al tipo de las ganancias de capital a largo plazo en lugar de al tipo de los ingresos ordinarios.
Resumen
Criterios para que un dividendo sea “Calificados”
Criterios para que un dividendo tribute al tipo de las ganancias de capital a largo plazo:
1. El dividendo debe ser pagado por una corporación de Estados UnidosCorporaciónUna corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las sociedades pueden entrar o por una sociedad extranjera que cumpla ciertos requisitos establecidos (constituida en un país de la U.S. La tasa se aplica sólo una vez que el activo se ha convertido en un bien de inversión.S., y cuyas acciones son fácilmente negociables en una U.S. mercado de valores).
2. Debe cumplirse un determinado período de tenencia en función del tipo de acciones (ordinarias o preferentes):
Por ejemplo, la empresa A declara una fecha ex-dividendoFecha ex-dividendoLa fecha ex-dividendo es un término de inversión que determina qué accionistas son elegibles para recibir los dividendos declarados. Cuando una empresa anuncia un dividendo, el consejo de administración establece una fecha de registro en la que sólo los accionistas registrados en la empresa’Los titulares de las cuentas de los REITs en esa fecha tienen derecho a recibir los dividendos. del 3 de marzo de 2020. El período de 121 días para las acciones ordinarias de la empresa A comenzaría el 3 de enero de 2020 (60 días antes de la fecha ex-dividendo) y terminaría el 3 de mayo de 2020. Si adquiere acciones ordinarias de la empresa A el 27 de febrero de 2020 y posteriormente vende las participaciones el 2 de abril de 2020, sólo habrá tenido las acciones de la empresa A durante 35 días dentro del período de 121 días. Los dividendos recibidos por la empresa A no se considerarían cualificados.
3. Los dividendos no se registran en “Dividendos no cualificados.” Véase la lista de dividendos que no se consideran cualificados en la página 20 de la publicación 550 – Ingresos y gastos de inversión por parte de la Agencia Tributaria.
Por ejemplo, los dividendos pagados por los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITs)REITs privados frente a REITs que cotizan en bolsa REITs privados frente a REITs que cotizan en bolsa. Los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) pueden clasificarse en privados o públicos, cotizados o no cotizados. y las sociedades maestras limitadas (MLP) están automáticamente exentas de la consideración de dividendos cualificados.
Dividendos no cualificados frente a. Dividendos cualificados
Los dividendos pagados con los beneficios de una empresa se clasifican como no cualificados o cualificados. Un dividendo no cualificado también se denomina a veces dividendo ordinario.
La principal diferencia entre un dividendo cualificado y un dividendo ordinario es que un dividendo cualificado está sujeto a un tipo impositivo que oscila entre el 0% y el 20%, en función del tramo de renta. Esto se compara con los impuestos que se pagan por los dividendos no calificados, que se gravan como ingresos ordinarios y oscilan entre el 10% y el 37%.
Los dividendos cualificados se introdujeron gracias a la aprobación de la Ley de Reconciliación del Crecimiento y el Empleo de 2003 y pretendían remediar un problema frecuente en la legislación de los Estados Unidos.S. código fiscal de la época – empresas que optan por realizar recompras de acciones en lugar de repartir dividendos.
Se debe a que las recompras de acciones se gravan al tipo impositivo de las ganancias de capitalImpuesto sobre las ganancias de capitalEl impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto que grava las ganancias de capital o los beneficios que un individuo obtiene de la venta de activos. El impuesto sólo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo, y no cuando’s todavía en manos de un inversor., que sea inferior al tipo impositivo ordinario al que tributan los dividendos ordinarios. El establecimiento de los dividendos cualificados tenía por objeto incentivar a las empresas a repartir dividendos a los accionistas reduciendo el tipo impositivo aplicable a los dividendos.
Tipo impositivo de los dividendos cualificados – Año fiscal 2020
A continuación se muestra el tipo impositivo de los dividendos cualificados para el ejercicio fiscal 2020:
Ejemplo práctico
Información:
Pregunta 1: Determine si Juan ha cumplido el requisito del período de tenencia para que un dividendo se considere cualificado.
Respuesta: El periodo de 121 días para la empresa ABC es desde el 20 de enero de 2020 (60 días antes de la fecha ex-dividendo del 20 de marzo de 2020) hasta el 20 de mayo de 2020 (periodo de 121 días). Juan cumple el requisito del período de tenencia, ya que’s mantuvo sus acciones durante 79 días dentro del período de 121 días (del 20 de enero de 2020 al 8 de abril de 2020).
Pregunta 2: ¿Los dividendos repartidos por la empresa ABC se considerarán cualificados o no cualificados??
Respuesta: Se han cumplido los criterios para que un dividendo sea calificado. (1) La empresa ABC es una sociedad con sede en Estados Unidos, (2) se ha cumplido el requisito del periodo de tenencia y (3) los dividendos no son considerados no cualificados por el IRS.
Pregunta 3: ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a los dividendos recibidos por la empresa ABC?
Respuesta: Juan es soltero y con una renta anual imponible de 30.000 dólares. El tipo impositivo aplicable a los dividendos de la empresa ABC sería del 0%.
Recursos adicionales
nuestra página web ofrece la Banca Comercial & Analista de crédito (CBCA)™Página del programa – CBCAObtener el CBCA de nuestro sitio web™ certificación y conviértase en un analista de banca comercial & Analista de crédito. Inscríbase y avance en su carrera con nuestros programas y cursos de certificación. programa de certificación para aquellos que buscan llevar su carrera al siguiente nivel. Para seguir aprendiendo y desarrollando su base de conocimientos, explore los recursos adicionales pertinentes que se indican a continuación:
Cursos gratuitos de contabilidad
Aprenda los fundamentos de la contabilidad y cómo leer los estados financieros con nuestro sitio web’s free online accounting classesAccountingLa contabilidad es un término que describe el proceso de consolidación de la información financiera para hacerla clara y comprensible para todos.
Estos cursos le darán la confianza que necesita para realizar un trabajo de analista financiero de primer nivel. Empieza ahora!
Ganar confianza en sus habilidades contables es fácil con nuestros cursos en la web! Inscríbase ahora en FREEAccountingLa contabilidad es un término que describe el proceso de consolidación de la información financiera para hacerla clara y comprensible para todos para empezar a avanzar en su carrera!