Entidad de reparto – Visión general, tipos, ventajas

¿Qué es una entidad de reparto??

Una entidad de flujo continuo – también conocido como “entidad de reparto” o “entidad fiscalmente transparente” – es una entidad empresarial legal en la que sus beneficios fluyen directamente a los inversores/propietarios, y sólo los inversores o propietarios tributan por los ingresos. La estructura ayuda a evitar la doble imposición, que es cuando un ingreso de la misma fuente se grava tanto a nivel corporativo como personal.

Tipos de entidades de reparto

Una entidad de flujo continuo puede clasificarse en tres tipos:

1. Empresas unipersonales

Una empresa unipersonalLa empresa unipersonal (también conocida como empresa individual, comerciante único o propiedad) es un tipo de entidad no constituida en sociedad que es de propiedad única, también conocida como comerciante único, es un negocio que pertenece y es operado por un solo individuo. No hay distinción legal entre el propietario y la empresa—ambos operan como la misma entidad legal.

En este caso, los ingresos de la entidad son los mismos que los del propietario único de la entidad. Estos ingresos son declarados por la persona física en su declaración de impuestos personal (Anexo C). El Servicio de Impuestos Internos (IRS) también la considera como una entidad no considerada, ya que los ingresos se tratan igual que el propietario’s ingresos personales.

2. Sociedades de responsabilidad limitada (SRL)

Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL)Sociedad de responsabilidad limitada (SRL)Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es una estructura empresarial para empresas privadas en Estados Unidos, que combina aspectos de las sociedades de personas y de las sociedades anónimas es una estructura empresarial que combina la fiscalidad de flujo con la responsabilidad limitada – en la que los propietarios o socios no son personalmente responsables de la empresa’s obligaciones de deuda.

Las entidades tienen la opción de elegir la estructura fiscal que se les aplica – una entidad no considerada, una sociedad anónima, etc. Varias SRL optan por tributar como una sociedad, en la que los beneficios/pérdidas se reparten entre los propietarios/accionistas de la SRL según el acuerdo formal de propiedad y tributan individualmente.

3. Sociedades S

Las S Corporations son formas de LLC muy próximas, en las que la propiedad está limitada a determinadas personas, fideicomisos y patrimonios, y a menos de 100 accionistas.

Corporaciones SCorporación S (Subcapítulo S)Una Corporación S (S Corp) es una corporación de propiedad cercana (Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), sociedad, o Corporación C) que es tratada como una están obligados a presentar los impuestos corporativos, pero los beneficios se reflejan en el Anexo E de sus impuestos personales sobre la renta. Una nueva ley establece que a partir de 2018-2025, una Corporación S permite a los accionistas reclamar una deducción del 20% del impuesto sobre su parte de las ganancias.

Ventajas de una entidad de reparto

Hay dos razones principales por las que los propietarios eligen una entidad de flujo continuo:

1. Ventajas fiscales

La entidad’Los ingresos de la empresa sólo pasan por una capa de impuestos en lugar de dos – el impuesto de sociedades y el impuesto de los accionistas. Permite a los propietarios/accionistas recibir mayores rendimientos netos de su inversión.

2. Menor riesgo financiero

Por lo general, las personas físicas no pueden utilizar los ingresos obtenidos a través de una fuente para compensar las pérdidas de otra. Sin embargo, los accionistas de una entidad canalizadora pueden deducir las pérdidas empresariales de sus ingresos personales procedentes de otras fuentes.

Desventajas de una entidad canalizadora

Aunque una entidad canalizadora aporta varias ventajas a los accionistas y propietarios, también es necesario evaluar algunos inconvenientes antes de elegir una estructura fiscal canalizadora’s entidad.

1. Posible carga fiscal sobre la renta

En concreto, para las empresas unipersonales, siempre existe el dilema en la reinversión de los beneficios de la entidad debido a la carga que recae en el impuesto sobre la renta de las personas físicas – Aunque los propietarios no retengan beneficios ni se paguen dividendos a sí mismos, tributan por ello debido al flujo directo.

2. Proceso complicado para las deducciones benéficas

Además, la deducción de las dotaciones benéficas es un proceso complicado en una entidad canalizadora. Si un accionista tiene previsto destinar importantes donaciones monetarias a organizaciones benéficas, le convendría adoptar la estructura fiscal de las sociedades anónimas C.

Ejemplo práctico

La empresa X es propiedad de dos empresarios de Los Ángeles. Las finanzas básicas de X son las siguientes:

Al tratarse de una entidad canalizadora, los propietarios deben declarar sus ganancias como ingresos al declarar el impuesto sobre la renta personal. Dado que se trata de una sociedad, los ingresos de cada propietario serán la mitad de 80.000 dólares – ambos declararán unos ingresos de 40.000 dólares cada uno.

Suponiendo que no reciban múltiples fuentes de ingresos y que estén’t casado, según la U.S. calculadora del impuesto sobre la renta, tendrían que tributar 6.202 dólares. Esto significa que, en total, la entidad pagó unos 12.404 dólares (el doble de 6.202 dólares) en impuestos, lo que supone un 15.Tipo impositivo del 5%.

Si no fuera una entidad canalizadora, el tipo del impuesto de sociedades aplicado a la entidad’ón de los ingresos totales de la empresa sería del 21%, tal y como establece la normativa de los Estados Unidos.S. leyes y reglamentos en 2020. Además, no tiene en cuenta los impuestos adicionales que se pagarían cuando los propietarios individuales declaran sus impuestos sobre la renta personal, por lo que se pierde más dinero en comparación con el 15.Tipo impositivo del 5%, lo que hace que la adopción de una estructura fiscal flow-through sea una opción beneficiosa.

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