Estados financieros para bancos
Aunque la estructura general de los estados financieros Análisis de los estados financierosCómo realizar el análisis de los estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar el análisis de los estados financieros de la cuenta de resultados, para los bancos isn’Aunque no es muy diferente de una empresa normal, la naturaleza de las operaciones bancarias implica que hay diferencias significativas en la subclasificación de las cuentas. Los bancos utilizan mucho más apalancamiento que otras empresas y obtienen un diferencial entre los ingresos por intereses que generan sobre sus activos (préstamos) y su coste de fondos (depósitos de clientes).
Balance típico
Un balance típicoBalance El balance es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. consiste en la ecuación contable básica, los activos son iguales a los pasivos más los fondos propios. En estas cuentas, las empresas no bancarias pueden tener otras grandes clases como PP&EPP&E (Propiedad, Planta y Equipo)PP&E (Property, Plant, and Equipment) es uno de los principales activos no corrientes que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex,, activos intangiblesActivos intangiblesSegún las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios y sin sustancia física. Como todos los activos, activos intangibles, activos corrientes, cuentas por cobrarContabilidadNuestras guías y recursos de Contabilidad son guías de auto-estudio para aprender contabilidad y finanzas a su propio ritmo. Consulte cientos de guías y recursos., cuentas por pagar, y tal.
Un banco, sin embargo, tiene clases únicas de partidas del balance que otras empresas ganaron’t. La estructura típica del balance de un banco es
Recordemos que en nuestra página web’El balance es uno de los tres estados financieros fundamentales. Los estados financieros son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. que ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO.
Estados financieros de los bancos: Balance de situación
Un banco’El balance de la empresa tiene ciertas partidas únicas. Visitamos cada partida únicaProyección de partidas de balanceLa proyección de partidas de balance implica el análisis del capital circulante, PP&E, el capital social de la deuda y los ingresos netos. En esta guía se desglosa la forma de calcular en los siguientes subapartados.
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Préstamos y depósitos a la clientela
Las principales operaciones y fuentes de ingresos de los bancos son sus operaciones de préstamo y depósito. Los clientes depositan dinero en el banco por el que reciben una cantidad relativamente pequeña de intereses. El banco presta entonces los fondos a un tipo de interés mucho más alto, beneficiándose de la diferencia en los tipos de interés.
Como tal, los préstamos a clientes se clasifican como activos. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para seguir financiando las actividades y la expansión de la empresa. En la modelización financiera, los gastos de intereses fluyen para los préstamos en el futuro y, por tanto, generan un beneficio económico de los mismos.
Los depósitos, por otro lado, se espera que sean retirados por los clientes o que también paguen intereses, generando una salida económica en el futuro. Los depósitos a la clientela se clasifican, por tanto, como pasivos.
Préstamos y depósitos al Banco Central
En las preguntas de los estados financieros de los bancos, donde estos almacenan su dinero? Es’s como la vieja pregunta: ¿los barberos se cortan el pelo ellos mismos??
La respuesta es’no es demasiado disparatada. La mayoría de los países tienen un banco central, donde la mayoría (o todos) los bancos nacionales almacenan su dinero y sus beneficios. Los depósitos de un banco en un banco central se consideran activos, similares al efectivo y los equivalentes de una empresa normal. Esto se debe a que el banco puede retirar estos depósitos con bastante facilidad. También espera recibir un pequeño pago de intereses, utilizando el banco central’Tipo de interés preferencial del Banco Central.
Los préstamos del banco central se consideran pasivos, como la deuda normal.Deuda seniorLa deuda senior es el dinero que debe una empresa y que tiene los primeros derechos sobre ella’s flujos de caja. Es más seguro que cualquier otra deuda, como la subordinada
Activos y pasivos comerciales
Los bancos pueden tener valores negociablesValores negociablesLos valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten bien por valores de renta variable o por valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de obtener fondos para seguir financiando las actividades y la expansión del negocio. o ciertas divisasCriptomonedaLa criptomoneda es una forma de moneda digital que se basa en la red blockchain. Las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum están siendo ampliamente aceptadas. a efectos de negociación. Naturalmente, se considerarán activos comerciales. Pueden tener pasivos de negociación, que consisten en pasivos derivados y posiciones cortas.
Cuenta de resultados típica de los bancos
De nuevo, la estructura general de una cuenta de resultados de un banco no’No se aleja demasiado de una cuenta de resultados normalCuenta de resultadosLa cuenta de resultados es uno de los principales estados financieros de una empresa que muestra sus pérdidas y ganancias durante un periodo de tiempo. El beneficio o. La parte superior de la cuenta de resultados son los ingresos y la parte inferior el resultado neto.
Sin embargo, los ingresos se derivan de manera diferente a los de las empresas regulares. La cuenta de resultados suele tener el siguiente aspecto:
Estados financieros de los bancos: Cuenta de resultados
De nuevo, dejemos’En este artículo, se analizan los diferentes métodos de proyección de las partidas de la cuenta de resultados. La proyección de las partidas de la cuenta de resultados comienza con los ingresos por ventas y, a continuación, los costes que no se encuentran en las cuentas de resultados comunes.
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Ingresos sin intereses
Los ingresos no procedentes de los intereses consisten en los ingresos auxiliares que el banco obtiene para respaldar sus servicios. Esto puede consistir en
Estos ingresos provienen de todo lo que no constituye ingresos por intereses.
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Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses recogen los pagos de intereses que el banco recibe por los préstamos que emite. A veces, esta partida sólo indicará los ingresos brutos por intereses. Otras veces, esta línea consolidará los ingresos brutos por intereses y deducirá los gastos por intereses para encontrar los ingresos netos por intereses. Este gasto de interesesGastos de interesesSe trata de un gasto de intereses de una empresa que se financia a través de la deuda o el arrendamiento de capital. El interés se encuentra en la cuenta de resultados, pero también puede ser el gasto de interés directo pagado a los depósitos utilizados para financiar los préstamos, y no incluye el gasto de interés de la deuda general.
Provisiones para pérdidas crediticias
Al igual que las cuentas por cobrar y los gastos por deudas incobrables, una empresa debe prepararse en caso de que los prestatarios no puedan pagar sus préstamos. Estos créditos incobrables se cancelan en la cuenta de resultados como una provisión para pérdidas crediticias.
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