Qué es una ganancia/pérdida de divisas?
Una ganancia/pérdida por cambio de divisas se produce cuando una empresa compra y/o vende bienes y servicios en una moneda extranjera, y esa moneda fluctúa en relación con su moneda nacional. Puede crear diferencias de valor en los activos y pasivos monetarios, que deben reconocerse periódicamente hasta su liquidación final.
La diferencia en el valor de la moneda extranjera, cuando se convierte a la moneda local del vendedor, se denomina tipo de cambioTrade-Weighted Exchange RateEl Trade-Weighted Exchange Rate es una medida compleja del tipo de cambio de la moneda de un país. Mide la fuerza de una moneda ponderada por la cantidad de comercio con otros países.. Si el valor de la moneda nacional aumenta tras la conversión, el vendedor de los bienes habrá obtenido una ganancia de divisas.
Sin embargo, si el valor de la moneda nacional disminuye después de la conversión, el vendedor habrá incurrido en una pérdida de divisas. Si es imposible calcular el tipo de cambio actual en el momento exacto en que se reconoce la transacción, se puede utilizar el siguiente tipo de cambio disponible para calcular la conversión.
Cómo afecta el cambio de divisas a las empresas
Las empresas que realizan negocios en el extranjero se ven continuamente afectadas por las variaciones del tipo de cambio de las divisas. Se aplica a las empresas que reciben pagos en moneda extranjera de clientes externos a la empresa’El tipo de cambio ponderado por el comercio es una medida compleja del tipo de cambio de la moneda de un país.
Por ejemplo, un residente en Estados Unidos tendrá el dólar estadounidense como moneda local y puede recibir pagos en euros o libras esterlinas.
Dado que los tipos de cambio son dinámicos, es posible que el tipo de cambio sea diferente desde el momento en que se produce la transacción hasta el momento en que se paga y se convierte a la moneda local.
Por ejemplo, si un vendedor estadounidense envía una facturaCómo registrar los pagos en la contabilidadEl registro de los pagos en la contabilidad puede denominarse también «cuentas por pagar», lo que significa la cantidad total que una empresa determinada debe por valor de €Si el cliente paga la factura después de 30 días, hay una alta probabilidad de que el tipo de cambio de euros a dólares estadounidenses haya cambiado al menos ligeramente. El vendedor puede acabar recibiendo menos o más contra la misma factura, dependiendo del tipo de cambio en la fecha de reconocimiento de la transacción.
Ganancias/pérdidas de cambio realizadas y no realizadas
Las ganancias o pérdidas realizadas y no realizadas de las transacciones en moneda extranjera difieren en función de si la transacción se ha completado o no al final del período contableAño hasta la fecha (YTD)El año hasta la fecha (YTD) se refiere al período desde el comienzo del año en curso hasta una fecha determinada. El año hasta la fecha se basa en el número de días desde el comienzo del año natural (o año fiscal). Se utiliza habitualmente en contabilidad y finanzas para la elaboración de informes financieros..
1. Ganancias/pérdidas realizadas
Las ganancias o pérdidas realizadas son las ganancias o pérdidas de las transacciones que se han completado. Significa que el cliente ya ha liquidado la factura antes del cierre del ejercicio contable.
Por ejemplo, supongamos que un cliente ha comprado artículos por valor de €1.000 de un vendedor estadounidense, y la factura se valora en 1.100 dólares en la fecha de la factura. El cliente liquida la factura 15 días después de la fecha de envío de la misma, y la factura se valora en 1.200 dólares al convertirla a dólares estadounidenses al tipo de cambio actual.
Esto significa que el vendedor tendrá una ganancia de cambio realizada de 100 dólares (1.200–$1,100). La ganancia en moneda extranjera se registra en la sección de ingresos de la cuenta de resultadosLa cuenta de resultados es uno de los principales estados financieros de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. El beneficio o.
2. Ganancias/pérdidas no realizadas
Las ganancias o pérdidas no realizadas son las ganancias o pérdidas que el vendedor espera obtener cuando se liquide la factura, pero el cliente no ha pagado la factura al cierre del período contable. El vendedor calcula la ganancia o pérdida que se habría producido si el cliente hubiera pagado la factura al final del periodo contable.
Por ejemplo, si un vendedor envía una factura por valor de €1.000, la factura se valorará en 1.100 dólares en la fecha de la factura. Supongamos que el cliente no paga la factura a partir del último día del período contable, y la factura se valora en 1.000 dólares en ese momento.
Al preparar los estados financieros del periodo, la transacción se registrará como una pérdida no realizada de 100 dólares, ya que el pago real aún no se ha recibido. Las ganancias o pérdidas no realizadas se registran en el balance bajo el titular’s equityPropietario’Los fondos propios se definen como la proporción del valor total de una empresa’Los activos de la empresa pueden ser reclamados por los propietarios (empresa individual o sociedad) y por los accionistas (si se trata de una sociedad). Se calcula deduciendo todos los pasivos del valor total de un activo (Patrimonio = Activo – Pasivo). sección.
Registro de las transacciones en divisas
Al preparar los estados financieros anuales, las empresas deben informar de todas las transacciones en su moneda nacional para facilitar la comprensión de los informes financieros a todas las partes interesadas. Esto significa que todas las transacciones realizadas en moneda extranjera deben convertirse a la moneda nacional al tipo de cambio actual cuando la empresa reconoce la transacción.
Por ejemplo, supongamos que una empresa ha pagado €10.000 en salarios de contratistas a tiempo parcial ubicados en Europa a un tipo de cambio de 1.Si la conversión de moneda es de 15 euros a 1 euro, la operación se registra en la cuenta de resultados como 11.500 dólares al final del período contable.
Ejemplo de ganancia/pérdida por cambio de divisas
La empresa ABC es una empresa con sede en EE.UU. que fabrica piezas de recambio para vehículos Bugatti y Maybach. La empresa vende piezas de recambio a sus distribuidores situados en el Reino Unido y Francia. Durante el último ejercicio, ABC vendió €100.000 dólares en piezas de recambio a Francia y 100.000 libras esterlinas al Reino Unido.
En el momento de enviar las facturas, una libra esterlina equivalía a 1.3 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1.1 dólar estadounidense. Cuando se recibieron los pagos de las facturas, una libra esterlina equivalía a 1.2 dólares estadounidenses, mientras que un euro equivalía a 1.15 dólares.
Por lo tanto, las ganancias o pérdidas de las conversiones de divisas pueden calcularse de la siguiente manera:
Ventas a Francia
= (1.15 x 100,000) – (1.1×100,000)
= 115,000 – 110,000
= $5,000 (Ganancia en moneda extranjera)
Ventas al Reino Unido
= (1.2 x 100, 000) – (1.3 x 100,000)
=120,000 – 130,000
= –$10,000 (Pérdida de divisas)
Recursos adicionales
Gracias por leer nuestro sitio web’Según la guía de la Comisión sobre Ganancias/Pérdidas por Cambio de Moneda. Para seguir aprendiendo y desarrollando sus conocimientos de análisis financiero, le recomendamos encarecidamente los recursos adicionales de nuestro sitio web que figuran a continuación: