Qué es el impuesto progresivo?
Un impuesto progresivo es un sistema fiscal que aumenta los tipos a medida que aumenta la renta imponible. Suele estar segmentado en tramos impositivos que progresan a tipos sucesivamente más altos. Por ejemplo, un tipo impositivo progresivo puede pasar del 0% al 45%, de los tramos más bajos y más altos, a medida que aumenta la base imponible. En un sistema fiscal progresivo, el contribuyente’El tipo impositivo marginal de los ciudadanos es más alto que su tipo impositivo medio.
Los distintos métodos fiscales que pueden utilizar los gobiernos son progresivos, regresivos, digresivos o proporcionales. El sistema fiscal progresivo es aquel en el que la carga fiscal aumenta a medida que los ingresos imponiblesDeclaración financiera personalUna declaración financiera personal es un documento o conjunto de documentos que describen a un individuo’La posición financiera de la persona en un momento dado. aumenta. En algunos casos, existe una cantidad mínima exenta de impuestos en la que las personas que ganan menos de la cantidad mínima imponible establecida no están obligadas a realizar ningún pago a las autoridades fiscales.
Resumen
Ejemplos de impuestos progresivos
Impuestos sobre la renta de las inversiones: Son impuestos que gravan las actividades generadoras de rentas de inversión. Suelen afectar a los que tienen un exceso de dinero que ahorran y se dedican a la inversión.
Impuesto sobre los intereses devengados: Los intereses se obtienen de los ahorros o las inversiones, y se consideran ingresos pasivosRenta pasivaSe considera ingreso pasivo todo el dinero que se gana de forma que no requiere demasiado esfuerzo. Dicho esto, hay algunas ideas de generación de ingresos pasivos que requieren.
Ganancias por alquiler: Aunque existe la posibilidad de deducir todos los costes asociados a las operaciones de construcción, una vez realizadas, se trata de un tipo de impuesto muy progresivo, ya que se dirige a quienes invierten en propiedades de alquiler.
Impuesto sobre el patrimonio: Se trata de una forma de impuesto que grava el patrimonio de los fallecidos. Suele aplicarse cuando el valor de la herencia del fallecido supera una determinada cantidad fijada por el gobierno.
Créditos fiscales: Se trata de ventajas y beneficios que el gobierno concede a los ciudadanos menos afortunados para ahorrarles algo de dinero. Son muchos y pueden incluir el crédito fiscal a la renta del trabajo, el crédito fiscal a las personas mayores y discapacitadas, el crédito fiscal a los niños o el crédito a la contribución al ahorro para la jubilación.
Ventajas del impuesto progresivo
- Hay una distribución adecuada de la carga fiscal. Los que tienen las espaldas más anchas soportan la carga más pesada.
- Hay una reducción de las cantidades de impuestos para los menos afortunados de la sociedad para asegurar que su carga fiscal no sea agobiante.
- El gobierno recauda más ingresos fiscales, en comparación con un sistema fiscal proporcional.
Sistema fiscal progresivo frente a regresivo
Lo contrario del sistema progresivo es el tipo impositivo regresivo, en el que la cuota tributaria se reduce a medida que aumenta la base imponible. Independientemente del tipo utilizado, el gobierno pretende recaudar dinero de los ciudadanos. Tras reunir todo el dinero, puede proporcionar bienes y servicios públicos como infraestructuras y sanidad.
Ejemplo
| Base imponible ($) | Impuesto proporcional (%) | Impuesto progresivo (%) | Impuesto regresivo (%) | Impuesto regresivo (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10,000 | 14 | 10 | 20 | 10 |
| 20,000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30,000 | 14 | 20 | 16 | 14 |
| 40,000 | 14 | 25 | 12 | 16 |
| 50,000 | 14 | 30 | 10 | 16 |
| >50,000 | 14 | 35 | 9 | 16 |
Del ejemplo anterior se desprende que en el sistema fiscal progresivo la cuota tributaria aumenta con la renta. Si tomamos el ejemplo de una persona que gana 70.000 dólares al año, su cuota tributaria se calculará de la siguiente manera bajo el sistema de impuestos progresivos:
Nota: Cualquier cantidad que supere los 50.000 dólares se grava a un tipo fijo del 35%.
Entre los sistemas de tipos impositivos utilizados para calcular la cuota tributaria de una persona física o jurídica, el tipo impositivo progresivo es considerado por muchos como el mejor, ya que grava más a los que tienen mayores ingresos. En este sistema, el tipo impositivo medio es inferior al tipo impositivo marginal. Se puede explicar con más detalle si se hace referencia al mismo ejemplo:
La cuota tributaria total es de 17.000 dólares sobre una renta imponible de 70.000 dólares. Esto implica que el tipo impositivo medio será de $(17.000/70.000) = 24.3%. De los cálculos se desprende que el tipo impositivo medio del 24.El 3% es menos que el tipo marginal del 35%.
Recuerde que el sistema fiscal progresivo tiene como objetivo obtener más dinero de las rentas altas. El gobierno también utiliza otras medidas progresivas para tratar de reducir la desigualdad de ingresos en la medida de lo posible. Algunas de las medidas progresivas que el gobierno puede poner en marcha incluyen la imposición de un impuesto sobre la propiedad o incluso gravar fuertemente los productos de lujo mientras se exime de impuestos a los productos esenciales.
Los economistas’ Opinión sobre los tipos impositivos progresivos
La economía de un país se desarrolla a través de las inversiones. La mayoría de las veces, el resto de la renta después del consumo es lo que se invierte. En una economía eficiente, se supone que el ahorro es igual a la inversión. Lo que esto significa es que después de que una persona consuma parte de sus ingresos, en lugar de mantener el saldo en un estado improductivo, puede ponerlo en una actividad generadora de ingresos.
El caso podría no ser exactamente así en un sistema fiscal progresivo, ya que los que más tienen están más gravados. Les deja menos renta disponible y puede que tampoco tengan el incentivo de optimizar su productividad, ya que la renta marginal se grava a un tipo marginal extremadamente alto. Esto puede llevar a una reducción del nivel de inversión, lo que puede tener un efecto perjudicial en la economía general a largo plazo.
Desde el punto de vista de los que se benefician de los impuestos progresivos, su poder adquisitivo se fortalece. También aumenta la demanda de ciertos productos básicos que están subvencionados o forman parte de los productos básicos. Estos dos factores pueden promover el crecimiento y el desarrollo en áreas que de otro modo habrían sido difíciles de estimular.
El efecto de un impuesto progresivo sobre el crecimiento económico puede tener dos interpretaciones, dependiendo de su escuela de pensamiento. Los economistas clásicos creen que el crecimiento económicoEl crecimiento económico es un término amplio que describe el proceso de aumento del producto interior bruto (PIB) real de un país. El crecimiento puede ser debería tomar un curso natural sin la intervención del gobierno mientras que los keynesianos creen en los gastos del gobierno para estimular el crecimiento económico.
Impacto de la inflación en un sistema fiscal progresivo
La inflación es un estado en el que los niveles de precios de los bienes y servicios siguen aumentando sin un cambio positivo correspondiente en los niveles de vida. Reduce el poder adquisitivo del dinero y también el valor de las inversiones. Así, durante la inflación, los afectados por los tipos impositivos progresivos pagan un valor superior al que se les fijó inicialmente.
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