Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), también conocido como Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Canadá, es un impuesto sobre el consumo que se aplica a los productos en cada etapa del proceso de producción – desde la mano de obra y las materias primas hasta la venta del producto final.
El IVA se evalúa de forma incremental en cada etapa del proceso de producción, donde se añade valor. Sin embargo, en última instancia se repercute al consumidor final minorista. Por ejemplo, si se aplica un IVA del 20% a un producto que cuesta 10 dólares, el consumidorTipos de clientesLos clientes desempeñan un papel importante en cualquier empresa. Las empresas pueden estar mejor equipadas para desarrollar un precio de 12 dólares.
Cálculo del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Para calcular el importe del impuesto sobre el valor añadido que debe pagarse en cada etapa, hay que tomar el importe del IVA en la última etapa de producción y restar el IVA que’s ya se ha pagado. Evita la doble imposición y garantiza que a los compradores de cada etapa se les reembolse el IVA que’han pagado previamente.
Ejemplo: Cálculo del IVA
Consideremos el siguiente ejemplo con un IVA del 10% aplicado en cada etapa.
Un fabricante de bicicletas compra materias primas por 5.50, que incluye un IVA del 10%. Una vez finalizada la fabricación de las piezas, el montador las adquiere por 11 dólares, que incluyen un IVA de 1. El fabricante recibe 11 dólares, de los que paga 0.50 al gobierno.
No se paga el IVA completo al gobierno, ya que el fabricante se queda con la parte del IVA que ya ha pagado al vendedor de las materias primas. Dado que el fabricante pagó 0.Si el vendedor de las materias primas paga 50 euros de IVA, sólo pagará un IVA de 0 euros.50 ($1 – $0.50) al gobierno (i.e., el IVA incremental).
Del mismo modo, el IVA pagado en cada etapa puede calcularse restando el IVA que’s ya se ha cobrado el IVA en la última fase de la compra/producción.
Como ya se ha dicho, la totalidad del IVA se repercute en última instancia al comprador o compradores finales, ya que a los consumidores de las fases anteriores de compra se les reembolsa el IVA que’han pagado. Como se ve a continuación, el consumidor final minorista paga la totalidad del IVA pagado por los demás compradores en las fases anteriores. El consumidor final’El IVA del consumidor final también puede calcularse multiplicando el precio (excl. IVA) por el tipo de IVA (es decir.e., $30 * 10% = $3).
Impuesto sobre el Valor Añadido frente a. Impuesto sobre las ventas
El impuesto sobre las ventas es muy similar al IVA, con la diferencia clave de que el impuesto sobre las ventas se calcula sólo una vez en la fase final de la compra. A diferencia del IVA, que se calcula en cada etapa de la compra/producción y es pagado por cada comprador sucesivo, el impuesto sobre las ventas es pagado una sola vez por el consumidor final.
Una de las principales ventajas del IVA sobre el impuesto sobre las ventas es que el primero puede asignar el importe del impuesto a las distintas etapas de la producción en función del valor añadido en cada una de ellas. Como el impuesto sobre las ventas sólo lo paga una vez el comprador final, no se puede medir el valor añadido en cada fase de la producción. Dificulta el seguimiento y la asignación del impuesto sobre las ventas a etapas específicas de la producción.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) – Ventajas y desventajas
Los defensores del IVA argumentan que la adopción de un sistema fiscal regresivoImpuesto regresivoUn impuesto regresivo es un impuesto que se aplica de manera que el tipo impositivo disminuye con el aumento del contribuyente’s ingresos. El sistema fiscal regresivo, como el IVA, hace que la gente un mayor incentivo para trabajar y ganar salarios más altos, ya que se quedan con sus ingresos (i.e., no se les grava más por ganar más, lo que sí ocurre con los impuestos progresivosImpuesto progresivoUn impuesto progresivo es un tipo impositivo que aumenta a medida que sube la base imponible. Suele estar segmentado en tramos impositivos que progresan a, como los impuestos sobre la renta) y sólo se grava cuando se compran bienes. El IVA también lo hace más difícil de evadir impuestos, ya que el impuesto está integrado en la compra de bienes y servicios.
Sin embargo, los críticos del IVA sostienen que, a diferencia del tipo del impuesto sobre la renta, que varía según los distintos niveles de ingresos, el IVA es un tipo fijo para todos, por lo que los pobres acaban pagando un tipo de IVA mayor que los ricos, en relación con sus respectivos ingresos. Con el IVA, los bienes y servicios se encarecen, y la totalidad del impuesto se traslada a los consumidores. Reduce el poder adquisitivo de los consumidores y puede dificultar la compra de artículos de primera necesidad a las personas y hogares con bajos ingresos.
Otra desventaja del IVA es que las empresas se enfrentan a aumento de los costes debido a la carga administrativa que supone calcular los impuestos en cada etapa de la producción. Puede ser especialmente difícil para las empresas globales y las corporaciones multinacionales con cadenas de suministro globales que abarcan múltiples regímenes fiscales.
A pesar de los argumentos en contra del IVA, ofrece algunos beneficios importantes. El impuesto regresivo puede proporcionar fuertes incentivos al trabajo, lo que puede impulsar el producto interior bruto (PIB)El producto interior bruto (PIB) es una medida estándar de un país’de la salud económica del país y un indicador de su nivel de vida. Además, el PIB puede utilizarse para comparar los niveles de productividad entre distintos países. de una economía. También puede aumentar los ingresos del gobierno mediante la reducción de la evasión fiscal y proporcionar un marco más oportuno y eficiente para la recaudación de impuestos.
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