Lo que es la renta bruta ajustada (AGI)?
La renta bruta ajustada (RBA) se refiere a un individuo’s la renta bruta total menos las deducciones específicas. El AGI es el punto de partida para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente individual en Estados Unidos. El Código de Rentas Internas (IRC) define dos conceptos – renta bruta y renta bruta ajustada en 26 U.S.C. §61 y §62, respectivamente.
Según el 26 U.S.C §61, la renta brutaLa renta bruta se refiere a los ingresos totales obtenidos por un individuo en una nómina antes de impuestos y otras deducciones. Comprende todos los ingresos de un contribuyente individual se define como ingresos en forma de compensación, propinas, ingresos de negocios, regalías, anualidades, intereses, rentas, intereses de un patrimonio, etc.
A la renta bruta se le hacen unos ajustes para llegar a la renta bruta ajustada, necesaria para el cálculo de los impuestos a pagar. Los ajustes se clasifican en ciertas categorías, como se define en el 26 U.S.C. §61. A continuación se exponen algunas de las principales categorías.
Renta bruta ajustada modificada (MAGI) frente a. La renta bruta ajustada
Es importante distinguir entre el AGI modificado y el AGI, que es un concepto relacionado y afecta a la cifra final del AGI.
La renta bruta ajustada modificada (MAGI) se obtiene sumando ciertas deducciones realizadas durante el cálculo de la renta bruta ajustada. El MAGI se utiliza para comprobar si el contribuyente tiene derecho a determinadas deducciones. Por ejemplo, si un contribuyente declara un RBM superior a 80.000 dólares, no podrá deducir los intereses pagados por los préstamos estudiantiles.
Tipos de deducciones
1. Deducciones comerciales y empresariales
Son las deducciones aplicables a los empresarios individualesEmpresarioUn empresario es una persona que inicia, diseña, lanza y dirige un nuevo negocio. En lugar de ser un empleado y rendir cuentas a un supervisor por los servicios prestados como propietarios y no como empleados.
2. Deducciones comerciales y empresariales de los empleados
Son las deducciones que pueden reclamar los empleados por sus servicios prestados como parte de un comercio o negocio. El IRC define muchas de estas deducciones, como:
3. Ahorro para la jubilación
Los contribuyentes que contribuyen a las cuentas individuales de jubilación (IRA) pueden reclamar deducciones como lo exige el 26 U.S.C. §219. Actualmente, la cantidad deducible es de un máximo de 5.000 dólares para los menores de 50 años. Los contribuyentes de 50 años o más pueden reclamar otros 1.000 dólares para un total de hasta 6.000 dólares.
4. Sanciones por la pérdida de la cuenta de ahorros
Suele haber penalizaciones por retirar fondos de una cuenta de ahorro antes de la fecha estipulada. Las penalizaciones pueden deducirse de la renta bruta. Reduce la carga fiscal de quienes puedan necesitar recurrir a sus ahorros debido a una emergencia.
5. Cuentas de ahorro para la salud
Los contribuyentes individuales que aportan a una cuenta de ahorro para la salud (HSA) pueden solicitar deducciones hasta los límites definidos en el artículo 26 U.S.C §223. Una HSA es una cuenta de ahorroCuenta de ahorroUna cuenta de ahorro es una cuenta típica en un banco o una cooperativa de crédito que permite a una persona depositar, asegurar o retirar dinero cuando lo necesite. Una cuenta de ahorro suele pagar algún interés por los depósitos, aunque el tipo es bastante bajo. cuyo monto sólo se utilizará para gastos médicos calificados.
6. Gastos de educación superior
Un contribuyente puede reclamar deducciones por las matrículas pagadas para la educación superior o universitaria. Según el 26 U.S.C. §222, un contribuyente con una renta bruta ajustada modificada inferior a 65.000 dólares puede reclamar 4.000 dólares. Un contribuyente con un ingreso bruto ajustado modificado de entre 65.000 y 80.000 dólares puede reclamar 2.000 dólares. Un individuo con una renta bruta ajustada modificada superior a 80.000 dólares no puede realizar ninguna deducción.
7. Los intereses de los préstamos estudiantiles
Se permite una deducción en virtud del 26 U.S.C. §221 por los intereses pagados por los préstamos estudiantiles. La cantidad es igual a los intereses pagados durante el año hasta un máximo de 2.500 dólares.
Formulario 1040
El formulario 1040 es el formulario que un contribuyente individual utiliza para presentar sus impuestos. El primer elemento del formulario es la renta bruta. Después de calcular los ingresos brutos, se restan las deducciones del Anexo I del formulario a los ingresos brutos para obtener los ingresos brutos ajustados.
El Anexo I es la parte del Formulario 1040, donde se reclaman muchas de las deducciones comentadas anteriormente. La siguiente figura reproduce el Formulario 1040 y la parte correspondiente del Anexo I.
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