Qué es un presupuesto de explotación?
Un presupuesto de explotación se compone de todos los ingresosIngresos por ventasLos ingresos por ventas son los que recibe una empresa por sus ventas de bienes o por la prestación de servicios. En contabilidad, los términos ventas y gastosGastosUn gasto es un tipo de gasto que fluye a través de la cuenta de resultados y se deduce de los ingresos para llegar a los ingresos netos. Debido a la durante un período de tiempo (normalmente un trimestre o un año) que una corporaciónCorporaciónUna corporación es una entidad legal creada por individuos, accionistas, con el propósito de operar con fines de lucro. Las corporaciones pueden entrar, el gobierno (ver la U.S. Presupuesto 2017), o que la organización utiliza para planificar sus operaciones. Un presupuesto de explotación se prepara antes de un período de información como un objetivo o plan que la empresa espera alcanzar. A continuación se muestra un ejemplo de plantilla de presupuesto descargable y una explicación de cómo preparar uno.
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Componentes de un presupuesto operativo
Los principales componentes de un presupuesto de operaciones son los siguientes. Cada negocio es único y cada industria tiene sus matices, pero estos elementos son lo suficientemente generales como para aplicarse a la mayoría de las industrias.
#1 Ingresos
Los ingresos suelen desglosarse en sus impulsores y componentes. Es’Es posible pronosticar los ingresos de un año a otroYoY (Year over Year)YoY significa Año sobre Año y es un tipo de análisis financiero utilizado para comparar datos de series temporales. Es útil para medir el crecimiento y detectar tendencias. Los ingresos se calculan sobre la base de los ingresos, pero normalmente se requiere un mayor detalle al desglosar los ingresos en sus componentes subyacentes.
IngresosLos flujos de ingresos son las diversas fuentes de las que una empresa obtiene dinero por la venta de bienes o la prestación de servicios. Los tipos de impulsores suelen incluir:
#2 Costes variables
Después de los ingresos, se determinan los costes variables. Estos costes se denominan “variables” porque dependen de los ingresos, y suelen calcularse como un porcentaje de las ventas.
Costes variablesLos costes variables son gastos que varían en proporción al volumen de bienes o servicios que produce una empresa. En otras palabras, son costes que varían a menudo incluyen:
Leer más sobre los costes fijos y variablesCostes fijos y variablesLos costes pueden clasificarse de varias maneras según su naturaleza. Uno de los métodos más populares es la clasificación según.
#3 Costes fijos
Una vez deducidos los costes variables, los costes fijos suelen ser los siguientes. Estos gastos no suelen variar con los cambios en los ingresos y son en su mayoría constantes, al menos dentro del marco temporal del presupuesto de explotación.
Algunos ejemplos de costes fijos son:
#4 Gastos no monetarios
Un presupuesto de explotación suele incluir gastos no monetariosGastos no monetariosLos gastos no monetarios aparecen en la cuenta de resultados porque los principios contables exigen que se registren a pesar de que no se paguen realmente con dinero en efectivo. , como la depreciación y la amortización. Aunque estos gastos no’t impacto en el flujo de cajaValoraciónGuías de valoración gratuitas para aprender los conceptos más importantes a su propio ritmo. Estos artículos le enseñarán las mejores prácticas de valoración de empresas y cómo valorar una empresa utilizando el análisis de empresas comparables, la modelización del flujo de caja descontado (DCF) y las transacciones precedentes, tal y como se utilizan en la banca de inversión, la investigación de valores, (aparte de los impuestos), tendrán un impacto en el rendimiento de los informes financieros (i.e las cifras que una empresa presenta al final del año en su cuenta de resultados).
#5 Gastos no operativos
Los gastos no operativos son aquellos que se sitúan por debajo de los beneficios antes de intereses e impuestos (Guía EBITEBIT significa beneficios antes de intereses e impuestos y es uno de los últimos subtotales de la cuenta de resultados antes del beneficio neto. El EBIT también se denomina a veces) o Resultado de ExplotaciónEl resultado de explotación es la cantidad de ingresos que queda después de deducir los costes operativos directos e indirectos de los ingresos por ventas.. Ejemplos de gastos que pueden incluirse en un presupuesto son:
#6 Costes de capital en un presupuesto de explotación
Costes de capitalCómo calcular el CapEx – FórmulaEsta guía muestra cómo calcular el CapEx derivando la fórmula del CapEx de la cuenta de resultados y el balance para el modelado y el análisis financiero. suelen excluirse de un presupuesto de explotación. El término operativo se refiere a un estado de operaciones (cuenta de resultados) que no incluye los gastos de capital.
La mayoría de las empresas preparan un presupuesto separado para las inversiones de capitalPlantilla de modelo de inversión de capitalEsta plantilla de modelo de inversión de capital le ayudará a calcular las principales métricas de valoración de una inversión de capital, incluidos los flujos de caja, el VAN, la TIR y la recuperación de la inversión..
Curso de presupuestación y previsión
Para saber más sobre el proceso de elaboración de presupuestos y previsiones en las empresas, consulte nuestra página web’Curso de presupuestación de la empresa! En la clase, usted aprenderá acerca de los tipos de presupuestos (incremental, basado en ceroPresupuesto basado en cero (ZBB) es una técnica de presupuestación que asigna la financiación basada en la eficiencia y la necesidad en lugar de la historia del presupuesto, la propuesta de valor, basado en la actividadCosteo basado en la actividadEl costeo basado en la actividad es una forma más específica de asignar los gastos generales sobre la base de “actividades” que realmente contribuyen a los gastos generales. Una actividad es, etc.), los pros y los contras de cada uno, y cómo aplicarlos.
Otros objetivos de aprendizaje son comprender las mejores prácticas de gestión financiera, aprender a diseñar un proceso presupuestario y explicar cómo encaja el proceso presupuestario en una empresa’La planificación estratégica es el arte de formular estrategias empresariales, aplicarlas y evaluar su impacto en los objetivos de la organización..
Descargue la plantilla gratuita del presupuesto de explotación
La mejor manera de aprender es haciendo! Para empezar a trabajar con un ejemplo por su cuenta, descargue la plantilla de presupuesto de explotación completa en Excel y modifíquela con sus propios números.
La plantilla está diseñada para que’s fácil de editar. Todos los números codificados están en azul, y todas las fórmulas están en negro. Asegúrese de editar sólo las celdas azules con sus propios números, a menos que quiera cambiar intencionadamente las fórmulas.
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Vídeo explicativo de los tipos de presupuestos
A continuación encontrará un breve vídeo que explica los distintos tipos de presupuestos, lo que’para qué se utilizan y por qué son importantes para las empresas. Usted’Aprenderá rápidamente las diferencias entre los tres tipos principales de presupuestos (de explotación, de capital y de tesorería).
Recursos adicionales
Gracias por leer esta guía de presupuestos de explotación. nuestro sitio web’La misión de la empresa es ayudarle a convertirse en un analista financiero de primera clase. Con ese objetivo en mente, estos recursos adicionales le ayudarán en su camino: