Qué es un presupuesto?
La presupuestación es la ejecución táctica de un plan empresarial. Para lograr los objetivos en un negocio’La estrategia corporativa se centra en cómo gestionar los recursos, el riesgo y el rendimiento de una empresa, a diferencia de las ventajas competitivas en la estrategia empresarial, necesitamos una hoja de ruta descriptiva detallada del plan de negocio que establezca medidas e indicadoresIndicadores clave de rendimiento (KPI)Los indicadores clave de rendimiento (KPI) son métricas utilizadas para seguir y evaluar periódicamente el rendimiento de una organización hacia la consecución de objetivos específicos. También se utilizan para medir el rendimiento general de una empresa de rendimiento. A continuación, podemos hacer cambios en el camino para asegurar que llegamos a los objetivos deseados.
Traducir la estrategia en objetivos y presupuestos
Hay cuatro dimensiones que hay que tener en cuenta al traducir la estrategia de alto nivel, como la misión, la visión y los objetivos, en presupuestos.
Objetivos del proceso presupuestario
La elaboración de un presupuesto es un proceso crítico para cualquier empresa en varios sentidos.
1. Ayuda a planificar las operaciones reales
El proceso hace que los directivos consideren cómo pueden cambiar las condiciones y qué medidas deben tomar, al tiempo que les permite entender cómo abordar los problemas cuando surgen.
2. Coordina las actividades de la organización
La elaboración de presupuestos anima a los directivos a establecer relaciones con las demás partes de la operación y a comprender cómo interactúan los distintos departamentos y equipos entre sí y cómo apoyan todos a la organización en general.
3. Comunicar los planes a los distintos gestores
La comunicación de los planes a los directivos es un aspecto social importante del proceso, que garantiza que todo el mundo entienda claramente cómo apoya a la organización. Fomenta la comunicación de los objetivos, planes e iniciativas individuales, que se unen para apoyar el crecimiento de la empresa. También garantiza que las personas adecuadas sean responsables de la ejecución del presupuesto.
4. Motiva a los directivos a esforzarse por alcanzar los objetivos presupuestarios
La presupuestación hace que los directivos se centren en la participación en el proceso presupuestario. Proporciona un reto o un objetivo para las personas y los directivos al vincular su remuneración y su rendimiento en relación con el presupuesto.
5. Controla las actividades
Los directivos pueden comparar el gasto real con el presupuesto para controlar las actividades financieras.
6. Evaluar el rendimiento de los gestores
La elaboración de un presupuesto es un medio para informar a los gestores sobre el grado de cumplimiento de los objetivos que se han fijado.
Tipos de presupuestos
Un marco presupuestario sólido se construye en torno a un presupuesto maestro que consta de presupuestos de explotación, presupuestos de gastos de capital y presupuestos de tesorería. Los presupuestos combinados generan una cuenta de resultados, un balance y un estado de flujos de caja presupuestados.
1. El presupuesto operativo
Los ingresos y los gastos asociados en las operaciones diarias se presupuestan en detalle y se dividen en categorías principales como ingresos, salarios, beneficios y gastos no salariales.
2. Presupuesto de capital
Los presupuestos de capital suelen ser solicitudes de compra de grandes activos, como propiedades, equipos o sistemas informáticos, que suponen grandes exigencias para la organización’s flujo de caja. El objetivo de los presupuestos de capital es asignar fondos, controlar los riesgos en la toma de decisiones y establecer prioridades.
3. Presupuesto de caja
Los presupuestos de tesorería vinculan a los otros dos presupuestos y tienen en cuenta el calendario de pagos y el calendario de recepción de efectivo de los ingresos. Los presupuestos de tesorería ayudan a la dirección a seguir y gestionar la empresa’El presupuesto de explotación es una herramienta eficaz para evaluar si se necesita capital adicional, si la empresa necesita recaudar dinero o si hay un exceso de capital.
El proceso
El proceso de presupuestación de la mayoría de las grandes empresas suele comenzar entre cuatro y seis meses antes del inicio del ejercicio, mientras que algunas pueden tardar todo un año fiscalAño fiscal (AF)Un año fiscal (AF) es un período de tiempo de 12 meses o 52 semanas que utilizan los gobiernos y las empresas con fines contables para formular anualmente para completar. La mayoría de las organizaciones fijan los presupuestos y realizan un análisis de las desviaciones mensualmente.
A partir de la fase de planificación inicial, la empresa pasa por una serie de etapas para ejecutar finalmente el presupuesto. Los procesos comunes incluyen la comunicación dentro de la dirección ejecutiva, el establecimiento de objetivos y metas, el desarrollo de un presupuesto detallado, la compilación y revisión del modelo presupuestario, la revisión del comité presupuestario y la aprobación.
Más recursos
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