Qué es una prueba en una auditoría?
La evidencia en una auditoría es la información que se recoge y se requiere en la revisión de una entidad’Los estados contables de la empresa se elaboran a partir de las transacciones financieras, los saldos y los controles internos de la empresa para certificar que los estados financieros están correctamente representados.
Las pruebas las utilizan los auditores y los contables públicos certificados (CPA)CPA vs CFA®Al considerar una carrera en finanzas corporativas o en los mercados de capitales, a menudo se oye preguntar, “¿Debo obtener un CPA o CFA?” y “Lo que es mejor?”. En este artículo, expondremos las similitudes y diferencias entre las designaciones de CPA y CFA y trataremos de orientarle en la dirección correcta para determinar si una auditoría da lugar a una opinión sin reservas o limpia. Una opinión sin reservas significa que el auditor ha encontrado una garantía razonable de que una entidad’Los estados contables de la empresa no son materialmente erróneos.
Explicación de la auditoría
La auditoría es el proceso de comprobación y verificación de una entidad’Los estados financieros de la empresa para comprobar su exactitud e imparcialidad. Las transacciones que se registran en los registros financieros de una entidad deben ser una representación fiel de la misma’La posición financiera de la empresa y las operaciones reales.
Los estados financieros se generan internamente en una empresa. El proceso introduce un nivel de riesgo de manipulación o comportamiento fraudulento por parte de personas con información privilegiada que pueden alterar la información al preparar los estados financieros. La auditoría es un proceso esencial que garantiza que no se produzcan manipulaciones o comportamientos fraudulentos.
Las auditorías también son importantes para garantizar que una entidad cumple con las normas contables pertinentes, ya sean las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)Las normas NIIF son las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) que consisten en un conjunto de reglas contables que determinan cómo se debe informar de las transacciones y otros hechos contables en los estados financieros. Están diseñadas para mantener la credibilidad y la transparencia en el mundo financiero, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) u otras normas contables aplicables.
Las empresas públicas están obligadas a proporcionar periódicamente estados financieros totalmente auditados a los propietarios y accionistas. Por lo tanto, la auditoría es importante para mantener la transparencia y la exactitud de los registros financieros para proteger a los accionistas.
Explicación de las pruebas en una auditoría
Las pruebas en una auditoría protegen a los inversores al permitir a los auditores emitir informes de auditoría precisos, transparentes e independientes. En Estados Unidos, el Consejo de Supervisión de la Contabilidad de Empresas Públicas (PCAOB) creó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002La Ley Sarbanes-Oxley es una ley de Estados Unidos.S. ley federal cuyo objetivo es proteger a los inversores haciendo que la información de las empresas sea más fiable y precisa. para aplicar una auditoría adecuada y en respuesta al escándalo de Enron/Arthur Andersen.
En el escándalo de Enron, se ocultaron miles de millones de dólares de deuda utilizando varias lagunas contables. Los auditores, Arthur Andersen, permitieron el comportamiento fraudulento.
Las pruebas son un aspecto muy importante de la auditoría. Los estados financieros pueden ser fácilmente falseados. Los auditores las necesitan para verificar la veracidad de los registros financieros.
Las pruebas respaldan y verifican la información financiera que proporcionan los miembros internos de una entidad, como la dirección y los equipos financieros internos. Por otra parte, las pruebas pueden contradecir la información proporcionada por los miembros internos, y son un indicio de errores o fraude.
Características de las pruebas en una auditoría
Las pruebas en una auditoría requieren algunas características para ser consideradas válidas. Las características son las siguientes:
Ejemplos de pruebas en una auditoría
Las pruebas en una auditoría se recogen para completar el proceso de auditoría. Algunos ejemplos son:
La recopilación de los elementos de prueba se utiliza para concluir si los estados financieros se han presentado con exactitud.
Ejemplo de pruebas en una auditoría
Consideremos una empresa que ha contratado los servicios de auditoría de una empresa de servicios profesionales para que audite sus estados financieros de un año fiscal. La empresa ha preparado sus estados financieros y confiará en la empresa de servicios profesionales para que emita una opinión imparcial.
La empresa de servicios profesionales solicitará información sobre la empresa’s ingresos, gastos y saldos bancarios. Para recopilar información precisa y fiable, el equipo de auditoría solicita todos los recibos de venta, facturas y un examen físico de los inventarios.
Se recogen todos los extractos y saldos bancarios de la empresa’s banco también. Toda la información se considera evidencia de auditoría para el proceso de auditoría.
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