Qué es la recuperación de la depreciación?
La recaptura de la depreciación es un procedimiento del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos.S. para recaudar los impuestos sobre la venta de una propiedad que’s sido depreciado.
La propiedad debe haber sido utilizada previamente para compensar al propietario’Los ingresos ordinarios de la empresa debido a la depreciación. Por lo tanto, al declarar los impuestos, la ganancia de la venta de la propiedad debe declararse como ingreso ordinario, no como ganancia de capitalGanancia de capitalUna ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo o inversión que resulta de la apreciación del precio del activo o inversión. En otras palabras, la ganancia se produce cuando el precio actual o de venta de un activo o inversión supera su precio de compra..
Cuando un activo se deprecia, es cuando pierde valor con el tiempo. La venta de un activo depreciado puede declararse como ingreso ordinario si el precio de venta es superior a su base de coste ajustada. La diferencia entre las cifras debe ser reportada como parte de la información individual’s ingresos ordinarios cuando declaran sus impuestos.
¿Qué es la base de coste ajustada??
Base de coste ajustada = Activo’s Precio de compra + Mejoras – Deducciones de amortización
De acuerdo con la Sección 1016 del IRC, la base del costo ajustado es el costo neto de un activo después de ajustar los aumentos en las mejoras de la propiedad o las disminuciones en la depreciaciónMétodos de depreciaciónLos tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen la línea recta, el doble saldo decreciente, las unidades de producción y la suma de los dígitos de los años. deducciones permitidas para la propiedad.
Por lo tanto, si el activo’Si el precio de compra de un inmueble es de 50.000 dólares y se deducen 2.000 dólares al año en concepto de depreciación durante los cuatro años siguientes, la base de coste ajustada de su activo será de 50.000 dólares – ($2,000 * 4) = $42,000.
Sin embargo, si el activo’Si el precio de venta de la propiedad no es superior a su base de coste ajustada, debe declarar la ganancia de la venta de la propiedad como una ganancia de capital, no como un ingreso ordinario.
Ejemplos de recuperación de la depreciación
Ejemplo 1
La base de coste ajustada será de 1.000.000 de dólares – ($5,000 * 5) = $975,000.
La ganancia de la venta será la base de coste ajustada restada del precio de venta: 990.000 dólares – $975,000 = $15,000. Como resultado, al declarar los impuestos, el dueño de la propiedad tendrá que declarar 15.000 dólares de ingresos ordinarios. Dado que el tipo impositivo de recaptura de la depreciación es del 20%, la cantidad a gravar será de 3.000 $ (15.000 $ * 20%).
Tenga en cuenta que si 15.000 dólares son mayores que el importe total de las deducciones por depreciación reclamadas por el propietario, la recuperación de la depreciación será igual al importe de las deducciones por depreciación y se gravará como ingreso ordinario. El importe restante tributará como ganancia de capital.
Ejemplo 2
Deje que’s digamos que el propietario vende la propiedad por $1,150,000, y el precio de compra y las deducciones por depreciación no cambian:
La base de coste ajustada seguirá siendo $975,000.
La ganancia de la venta es de 1.150.000 dólares – $975,000 = $175,000. En este caso, no todo el importe tributará como renta ordinaria, ya que 175.000 $ es mayor que el importe total de las deducciones por depreciación solicitadas.
Dentro de los 175.000 dólares, sólo $25,000 (5.000 $ * 5) se declara como ingreso ordinario porque 25.000 $ es el importe total de las deducciones por depreciación. El resto del importe, que es de 175.000 dólares – 25.000 $ = 150.000 $, formarán parte de la ganancia de capital. Dado que el tipo impositivo de recuperación de la depreciación es del 20% y el impuesto sobre las ganancias de capital El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto que grava las ganancias de capital o los beneficios que un individuo obtiene de la venta de activos. El impuesto sólo se aplica una vez que el activo se ha convertido en efectivo, y no cuando’s todavía en manos de un inversor.El tipo impositivo es del 15%, entonces
25.000 $ * 20% = 5.000 $ (importe de la recuperación de la amortización que se grava)
150.000 $ * 15% = 22.500 $ (Cantidad de ganancia de capital que se grava)
Otros puntos importantes a tener en cuenta
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