Qué son las rentas y pérdidas no pasivas?
Los ingresos y las pérdidas no pasivas se derivan de actividades empresariales que generan ganancias y pérdidas para el contribuyente. Las rentas no pasivas proceden de actividades de renta activa, como los ingresos empresariales, las rentas de inversión o los ingresos laborales o de jubilación. Por otro lado, las pérdidas no pasivas incluyen las pérdidas incurridas en la gestión activa de un negocio.
Las rentas y pérdidas no pasivas no sólo están sujetas a una declaración completa, sino que también son deducibles en el ejercicio fiscal en que se producen. La clasificación de una pérdida como pasiva o no pasiva determina si la pérdida puede ser deducible a efectos fiscales.
Cómo entender los ingresos y las pérdidas no pasivas
Las actividades no pasivas que dan lugar a ingresos y pérdidas no pueden compensarse con las deducciones generadas por las actividades empresariales que generan ingresos o pérdidas pasivas, a menos que el contribuyente haya participado materialmente en la operación empresarial en el pasado. La norma se basa en la regla de la actividad pasiva, cuyo objetivo es frenar la evasión de impuestos. Es una forma legal de que los individuos “escondite” su dinero y evitar que sea gravado..
Por ejemplo, las pérdidas de las sociedades de personas no pueden compensar las rentas del trabajo. Sin embargo, los ingresos de las actividades pasivas pueden compensarse con las pérdidas de las actividades pasivas que crean las inversiones destinadas a obtener una pérdida fiscal sin la correspondiente pérdida económica.
El origen de la norma se remonta a la década de 1980. Durante el periodo, los inversores solían compensar los ingresos ganados y no ganados creando pérdidas para evitar al fisco. Los inversores generaron pérdidas al manipular las transacciones para generar deducciones aceleradas, como los intereses y la depreciación. Sin embargo, la compensación está exenta en las situaciones no crediticias, que son aplicables en las operaciones con cargo propio.
Resumen
- Las rentas y pérdidas no pasivas son las ganancias o pérdidas que no pueden clasificarse como pasivas.
- Una actividad empresarial o comercial se considera no pasiva si el contribuyente ha participado materialmente en una empresa.
- Los criterios para las actividades empresariales no pasivas incluyen la acción realizada, la búsqueda de los ingresos y la duración total.
Pruebas del IRS
Una actividad empresarial o comercial se clasifica como no pasiva si un contribuyente participó materialmente en la actividad que dio lugar a un ingreso o una pérdida. Existen siete pruebas que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza para determinar si un contribuyente participó materialmente en una empresa. Las pruebas incluyen:
Fuentes comunes de ingresos y pérdidas no pasivas
Las fuentes más comunes de ingresos y pérdidas no pasivas incluyen:
Sin embargo, si los pasivos se limitaron durante un período definido, parte de las pérdidas y los ingresos de la participación en el trabajo se clasifica como actividad pasiva y los ingresos.
Las pruebas tanto para las actividades empresariales no pasivas como para las pasivas se basan en la acción realizada, la búsqueda de los ingresos y el tiempo empleado. Las pruebas anteriores generan ingresos o pérdidas, que se consideran no pasivos, excepto cuando una persona física hace las veces de empresa’ gerente mientras, al mismo tiempo, otro gerente realiza funciones similares. Además, los criterios de no pasividad del SII podrían no cumplirse cuando se desempeñan funciones directivas sólo para lograr una participación material.
Algunos tipos de ingresos pueden clasificarse en el tipo no pasivo. Por ejemplo, los ingresos de la cartera cumplen el requisito. Las rentas de cartera pueden incluir los cánones recibidos de una propiedad de inversión, intereses, dividendos y ganancias de capitalGanancia de capitalUna ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo o inversión resultante de la apreciación del precio del activo o inversión. En otras palabras, la ganancia se produce cuando el precio actual o de venta de un activo o inversión supera su precio de compra.. Las indemnizaciones por vandalismo o robo también se consideran no pasivas.
Otras fuentes de ingresos que pueden acogerse a esta clasificación son la seguridad social y los pagos aplazados. El IRS exige que se declaren los ingresos procedentes de dichas fuentes y que las pérdidas derivadas de dichas actividades se liberen de los impuestos correspondientes al ejercicio fiscal. Además, las sociedades generalesSociedad GeneralUna sociedad general (GP) es un acuerdo entre socios para establecer y dirigir un negocio juntos. Es una de las entidades legales más comunes para formar un negocio. Todos los socios de una sociedad colectiva son responsables de la empresa y están sujetos a una responsabilidad ilimitada por las deudas de la empresa. Los encargados de supervisar el funcionamiento diario de una empresa se deducen del contribuyente’s impuestos.
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