Responsabilidad legal de los auditores – Cuidado debido & el concepto de persona prudente

Qué es la responsabilidad legal de los auditores?

La preocupación por la responsabilidad legal de los auditores sigue creciendo cada día. Los auditores son personas muy importantes porque, en última instancia, son responsables de aumentar la fiabilidad de los estados financierosTres estados financierosLos tres estados financieros son la cuenta de resultados, el balance y el estado de flujos de efectivo. Estos tres estados básicos son para todo tipo de usuarios externos. Al igual que otros profesionales, pueden enfrentarse a la responsabilidad civil y penal en el desempeño de sus funciones.

Sin auditores independientes y competentes, muchos casos de fraudeLos principales escándalos contablesEn las dos últimas décadas se han producido algunos de los peores escándalos contables de la historia. Se perdieron miles de millones de dólares como resultado de estos desastres financieros. en todo el mundo’han pasado desapercibidas, a pesar de todos los otros casos que aún no se han descubierto. El código de conducta profesional establece que los auditores deben actuar con con la debida diligencia. El cuidado debido es el “persona prudente” concepto.

El cuidado debido implica generalmente cuatro cosas:

Fuentes de responsabilidad legal para un auditor

Consideremos las posibles entidades que pueden demandar a un auditor y los posibles motivos de una demanda.

La responsabilidad legal de los auditores ante terceros

Al leer este artículo, una pregunta que puede surgir es ante quién son exactamente responsables los auditores? ¿Puede un tercero demandar a un auditor? O existe una determinada clase de partes? En general, se sabe que los auditores son responsables ante dos grupos de terceros 1) Usuarios conocidos de los estados financieros, y 2) Una clase limitada de usuarios previsibles que confiarán en los estados financieros.

Los usuarios conocidos de los estados financieros son los accionistas y acreedores reales de la empresa. Normalmente, la empresa mantiene una lista completa de todas estas personas por su nombre. El segundo grupo, relativo a los usuarios previsibles, requiere un poco de juicio.

Por ejemplo, si la empresa intenta emitir nuevos fondos propios u obtener un préstamo de un banco, estos posibles inversores y el posible acreedor (i.e., un banco) entre en la clase de usuarios previsibles. Por lo tanto, aunque el auditor no conozca al usuario concreto, es consciente de que el cliente utilizará los estados financieros para conseguir financiación bancaria o emitir nuevas acciones – por lo tanto, conocen el tipo de usuario.

Demandas injustificadas

A pesar de todo el potencial de demandas contra los auditores, muchas demandas de terceros son injustificadas. Por ejemplo, si un tercero demanda al auditor porque el cliente (i.e., la empresa auditada) ya no es una empresa viable, eso no está justificado, porque el auditor no es responsable de asegurarse de que la empresa sea viable y pueda seguir funcionando a largo plazo. El auditor es el único responsable de asegurarse de que los estados financieros se presenten de forma fiel con los criterios de evaluación adecuados. Además, las demandas injustificadas también pueden implicar el fenómeno del riesgo de auditoría.

El riesgo de auditoría es el riesgo de que un auditor haga todo correctamente/lo mejor que pueda, pero aún así pueda expresar una opinión de auditoría inadecuada sobre los estados financieros. Básicamente, se trata de errores en los estados financieros que pueden permanecer incluso después de que el auditor haya seguido las normas de auditoría establecidas por el órgano de gobierno.

Simplemente hay situaciones de mala suerte cuando un auditor, por ejemplo, decide elegir una muestra para auditar que no es representativa de toda la población de datos. Los errores se originan en situaciones desafortunadas y no son del auditor’s responsabilidad. Si, por el contrario, un auditor no cumpliera con las normas generales de auditoría señaladas por el organismo contable rector, sería un motivo justificado para una demanda, situación que se denomina fallo de auditoría.

Demandas exitosas contra los auditores

Para que un tercero o un cliente pueda demandar con éxito a un auditor en virtud de negligencia, no basta con presentar unas pruebas y presentar una demanda judicial. El demandante debe probar los cuatro criterios siguientes:

Recursos adicionales

Gracias por leer nuestra’sobre la responsabilidad legal de los auditores. Para seguir aprendiendo, estos recursos gratuitos de nuestro sitio web le serán útiles:

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