Qué es el riesgo de incorrección material?
El riesgo de incorrección material es una función de los siguientes parámetros – riesgo inherente y riesgo de control. En efecto, el riesgo de incorrección material es la susceptibilidad de los estados financieros, las cuentas y las afirmaciones a sufrir incorrecciones materiales, y el riesgo de que el cliente’s controles internos actualesLos controles internos son políticas y procedimientos establecidos por la dirección para garantizar que, entre otras cosas, las finanzas de la empresa no sean eficaces para identificar y corregir proactivamente las incorrecciones.
Por lo tanto, el riesgo de incorrección material existe en el estado financiero nivel y afirmación nivel para todas las clases de transacciones, saldos de cuentas, presentación y revelación.
Resumen
Riesgo de incorrección material a nivel de estados financieros
El riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros es el riesgo de que ciertos riesgos puedan afectar a los estados financieros en su conjunto y tener potencialmente un impacto importante en varias afirmaciones.
Es vital considerar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros debido a su potencial para dificultar seriamente al auditor’Una auditoría se refiere a un examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se llevan a cabo para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas la opinión.
Los factores que pueden aumentar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros son
Riesgo de incorrección material a nivel de afirmación
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) exigen que el auditor evalúe el riesgo de incorrección material a nivel de afirmación para todas las clases de transacciones, saldos de cuentas, presentación y revelaciones adjuntas.
El auditor debe desarrollar objetivos de auditoría para cada afirmación individual y realizar procedimientos de auditoría para acumular la evidencia de auditoría necesaria para lograr el objetivo de auditoría.
El riesgo de incorrección material a nivel de afirmación se compone de una evaluación del riesgo inherente y del riesgo de control – riesgo inherente es el auditor’de la empresa con respecto al cliente’La susceptibilidad de una afirmación de ser materialmente errónea. Esto es antes de la consideración del cliente’s los controles internos.
Por ejemplo, el riesgo inherente podría ser potencialmente mayor para la afirmación de valoración de las cuentas que requieren un cálculo técnico en profundidad o que dependen de un contable’La mejor estimación del cliente.
El riesgo de control es el auditor’La auditoría es un proceso metodológico estructurado que incluye un examen para obtener un conocimiento profundo del negocio de los inversores y de su entorno’Los controles internos de los auditores.
Por ejemplo, el riesgo de control sería mayor para la afirmación de valoración de sus cuentas por cobrar si el cliente no realiza una revisión independiente y una verificación oficial de los cálculos y estimaciones realizados por el cliente’s contables.
Procedimientos de evaluación de riesgos
Un auditor intenta comprender mejor al cliente y su entorno empresarial, incluido el cliente’Los controles internos de la empresa. El auditor llevará a cabo procedimientos de evaluación de riesgos para observar y evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros debido a un fraudeEl fraude se refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el fin de obtener algo por medios que violan la ley. Una palabra clave o un error.
Los procedimientos de evaluación del riesgo incluyen lo siguiente:
Los procedimientos de evaluación de riesgos están diseñados para permitir al auditor AuditorUn auditor es una persona o una empresa asignada para realizar una auditoría en una organización. Una auditoría es un proceso estructurado y metódico que incluye un examen para obtener un conocimiento profundo del cliente’La auditoría es un proceso estructurado y metodológico que incluye un examen para obtener un conocimiento profundo del cliente – específicamente, los controles internos, con el fin de comprender el riesgo de incorrección material en el proceso de planificación de la auditoría.
Los procedimientos no proporcionan evidencia de auditoría persuasiva para formar una opinión de auditoría sobre los estados financieros.
Tipos de riesgos
En la evaluación de riesgos, los auditores consideran los siguientes riesgos:
1. Riesgo de fraude
El riesgo de que el cliente tergiverse intencionadamente la información financiera, a menudo mediante esquemas complejos y sofisticados orquestados para ocultar el delito financiero.
2. Riesgo económico, contable o de desarrollo
El riesgo inherente del auditor’s sobre una incorrección a nivel de aseveración, debido a riesgos económicos, contables o de desarrollo.
3. Transacciones complejas
Las transacciones pueden ser complejas si son nuevas para el cliente, implican la interpretación de normas contables complejas o implican un acuerdo comercial complejo con un cliente.
4. Transacciones significativas con partes relacionadas
Las transacciones con partes relacionadas son un riesgo importante, ya que el cliente puede falsear materialmente los estados financieros a través de una contabilidad transaccional infiel o fraudulenta entre las partes.
5. Grado de subjetividad en la medición
Asuntos que requieren un juicio significativo debido a la necesidad de desarrollar estimaciones contables cuando existe una incertidumbre de medición significativa.
6. Operaciones no rutinarias
Una operación inusual, por su tamaño o naturaleza, y poco frecuente.
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