Riesgo inherente – Visión general, Riesgo residual, & Otros riesgos de auditoría

Qué es el riesgo inherente?

El riesgo inherente se refiere al nivel de riesgo natural en un proceso que no ha sido controlado o mitigado en la gestión de riesgosGestión de riesgosLa gestión de riesgos abarca la identificación, el análisis y la respuesta a los factores de riesgo que forman parte de la vida de una empresa. Se suele hacer con. En contabilidad, el riesgo inherente indica la probabilidad de que se produzcan errores materiales en la información financiera causados por factores distintos de un fallo de control interno.

Resumen

  • En la gestión de riesgos, el riesgo inherente es el nivel de riesgo natural sin utilizar controles o mitigaciones para reducir su impacto o gravedad.
  • Los procedimientos de control de riesgos pueden reducir el impacto y la probabilidad del riesgo inherente, y el riesgo restante se conoce como riesgo residual.
  • En la contabilidad, el riesgo inherente es uno de los riesgos de auditoría que mide la posibilidad de un error financiero material causado por factores más allá del control interno.

Riesgo inherente en la gestión de riesgos

El riesgo inherente tiene diversos significados en diferentes ámbitos. En la gestión de riesgos, representa el nivel de riesgo que existe sin controles o mitigaciones. Puede medirse por dos factores – impacto y probabilidad. El impacto inherente mide el impacto de un evento en una empresa u organización cuando se produce ya que no hay acciones de mitigación. La probabilidad inherente mide la posibilidad de que se produzca un acontecimiento en ausencia de control del riesgo.

Riesgo inherente frente a. Riesgo residual

Los enfoques de gestión de riesgos o de control de riesgos se supone que reducen tanto el impacto como la probabilidad del riesgo inherente. Normalmente, los riesgos no pueden eliminarse por completo, y el nivel de riesgo que queda después de realizar todos los controles y tratamientos se conoce como riesgo residual.

En comparación con el riesgo inherente, el riesgo residual es menor tanto en el impacto de un evento en la organización como en la probabilidad de que el evento tenga lugar. El riesgo residual debe controlarse dentro del rango de los estados financieros de una empresa’El riesgo de auditoría puede medirse por dos factores: el apetito de riesgo de la empresa, ya que el riesgo inherente a menudo está por encima de lo aceptable. Si el nivel de riesgo inherente’s ya ha sido capaz de cumplir con el apetito de riesgo, no será necesario el tratamiento y el control.

Riesgo inherente a la contabilidad

En contabilidad, el concepto de riesgo inherente se utiliza a menudo en las auditorías financierasAuditoríaUna auditoría se refiere a un examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se realizan para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas. Se refiere al riesgo de que aparezca un error material, como una omisión o un error, en una empresa’El riesgo residual debe controlarse en el ámbito de los estados financieros de una empresa por razones no relacionadas con el control interno. El riesgo inherente es uno de los riesgos que los auditores deben evaluar al realizar el examen.

El riesgo inherente está integrado en una empresa y sus transacciones, independientemente de la mitigación mediante el control interno. Cuanto más compleja es una empresa’s y transacciones, mayor es el riesgo inherente. Las empresas de sectores muy regulados también se enfrentan a un mayor riesgo inherente.

El riesgo inherente es especialmente elevado en determinados sectores, y el sector de los servicios financieros es un ejemplo destacado. Las instituciones financieras, como los bancos, están muy reguladas, y la normativa es compleja y siempre cambiante. La amplia extensión de las redes entre las instituciones financieras y las empresas clientes, así como la gran variedad de derivados financieros, aumentan aún más la complejidad de las operaciones y transacciones. Todas las razones mencionadas llevan a que el riesgo inherente sea notablemente mayor en los servicios financieros que en otros sectores.

Otros riesgos de auditoría

Los otros dos componentes del riesgo de auditoría son riesgo de control y riesgo de detección. El riesgo de control mide la posibilidad de que se produzcan errores financieros materiales debido a un fallo de control interno. Las empresas implementan controles internos para prevenir el fraudeFraudeSe refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el objetivo de obtener algo a través de medios que violan la ley. Una palabra clave para garantizar la integridad de la contabilidad. Sin embargo, los procedimientos de control interno pueden no ser suficientes o eficaces para eliminar estos errores. Algunos procedimientos pueden faltar o funcionar mal. El riesgo de control y el riesgo inherente se conocen conjuntamente como riesgo de incorrección material (RMM).

El riesgo de detección se refiere al riesgo de que un auditor no identifique una incorrección financiera importante. Dado que las empresas suelen realizar montones de transacciones cada año, no es práctico que los auditores las examinen todas. Los auditores suelen tomar muestras de determinados tipos de registros de transacciones para su examen. Dada la naturaleza del procedimiento de auditoría, el riesgo de detección siempre existe, pero a diferencia de los otros dos riesgos, puede reducirse mejorando el procedimiento de auditoría.

La selección de auditorías específicas y el aumento del tamaño de las muestras son algunos de los enfoques. Cuando el riesgo de incorrecciones materiales (riesgo inherente y riesgo de control) es elevado, un auditor puede intentar controlar el riesgo global de auditoría a un nivel razonable reduciendo el riesgo de detección.

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