Qué es el tipo federal aplicable?
El tipo federal aplicable (AFR) es el tipo de interés que se aplica a los préstamos personales. Es el tipo mínimo aplicable a este tipo de préstamos bajo U.S. ley. El AFR se aplica en forma de normas fiscales federales que son aplicadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
El tipo federal aplicable se aplica a los préstamos en los que el tipo de interés es inferior al tipo impositivo si el préstamo fuera de otro modo un ingreso. El AFR varía entre los préstamos a corto, medio y largo plazo y está sujeto a la flexibilidad debida a las condiciones del mercado y otros factores macroeconómicos. El U.S. Servicio de Impuestos Internos (IRS) Cómo utilizar el IRS.Sitio web del govIRS.gov es el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS), los Estados Unidos’ agencia de cobro de impuestos. Las empresas publican mensualmente los tipos, que se hacen públicos para que sirvan de referencia a los prestamistas de todo el país.
Objetivo del tipo federal aplicable
El objetivo del tipo federal aplicable es evitar la incidencia fiscal en un préstamo personal. El IRS puede considerar un préstamo personal como un regalo imponible. Por lo tanto, el prestatario tributaría como si el préstamo formara parte de sus ingresos. Por lo tanto, un préstamo de este tipo no puede estar exento de intereses.
Préstamos por debajo del mercado
Una forma de satisfacer el requisito del tipo de interés podría ser ofrecer un tipo de interés realmente bajo. Hará que el préstamo esté prácticamente libre de intereses. Aquí es donde entra el requisito del tipo mínimo. Cualquier préstamo con un tipo de interés inferior al AFR correspondiente se denomina préstamo por debajo del mercado.
La diferencia entre el tipo de interésTipo de interésUn tipo de interés se refiere a la cantidad cobrada por un prestamista a un prestatario para cualquier forma de deuda dada, generalmente expresada como un porcentaje del principal. sobre el tipo más bajo y el AFR se denomina interés imputado. Si un prestamista decide adelantar un préstamo a una tasa más baja, entonces deben pagar impuestos sobre el interés imputado, ya que es como los ingresos a pesar de que no hay flujo de caja real.
Tipos
El IRS publica cada mes un documento que recoge el tipo federal aplicable para diferentes condiciones. Los tipos clave se enumeran en función del plazo y la frecuencia de composición. Otros tipos suelen derivarse de estos tipos clave o son determinados por el Departamento de Hacienda. Las siguientes tablas forman parte del documento del IRS.
1. AFR clave para el mes en curso
2. Tipos ajustados para las obligaciones exentas de impuestos
3. Tipos de la Sección 382
Los tipos se determinan utilizando tipos clave históricos. El tipo de interés a largo plazo es el mismo que el AFR ajustado a largo plazo, mientras que en caso de cambio de titularidad, el tipo es el AFR ajustado a largo plazo máximo del mes actual y de los dos últimos meses.
4. Tipos para el crédito a la vivienda de bajos ingresos
Los tipos los determina el Departamento del Tesoro.
5. Tipo de valoración de las anualidades
El tipo es el 120% del AFR anual a medio plazo.
Cálculo del TEA
El AFR se calcula y se fija para cada mes. La Agencia Tributaria publica cada mes un documento con el listado de los tipos correspondientes a los distintos plazos de los préstamos descritos a continuación.
Existen tres tipos de tipos en función del plazo del préstamo, y los tipos se determinan en función del plazo:
La ley que rige la determinación de los tipos es la 26 U.S.C. § 1274(d), que forma parte del Código de Impuestos Internos. La parte correspondiente se reproduce a continuación:
En pocas palabras, el tipo a corto plazo se determina como la media de los rendimientos de la deuda negociableTítulos negociablesLos títulos negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para los títulos de capital o para los títulos de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora crea estos instrumentos con el propósito expreso de obtener fondos para seguir financiando las actividades y la expansión del negocio. de los Estados Unidos con un vencimiento de tres años o menos durante el mes anterior al mes para el que se necesita calcular el tipo. Los tipos a largo plazo se calculan de forma similar.
La regla de venta-arrendamiento y sus excepciones
Una transacción de leaseback o venta-leaseback es aquella en la que se vende un activo y luego se arrienda para su uso. En este tipo de operaciones, la norma es que se aplicará el 110% del tipo federal vigente.
También existen excepciones a la aplicación del AFR en determinadas operaciones. Algunas de las operaciones se enumeran a continuación:
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