Qué es el tipo impositivo marginal?
El tipo impositivo marginal es el tipo que se aplica a la renta imponible por cada dólar adicional ganado. Es un sistema fiscal federal conocido como impuesto progresivoImpuesto progresivoUn impuesto progresivo es un tipo impositivo que aumenta a medida que sube la base imponible. Se suele segmentar en tramos impositivos que progresan hasta. El sistema fiscal progresivo utiliza una estructura en la que las personas con mayores ingresos imponibles pagan más impuestos, mientras que los que se encuentran en el tramo impositivo más bajo pagan menos. El sistema utiliza diferentes tipos impositivos en cada tramo fiscal.
Resumen
- El tipo impositivo marginal es un tipo que se aplica a la renta imponible por cada dólar adicional ganado.
- Se trata de un sistema fiscal progresivo en el que los individuos que ganan más pagan más impuestos, mientras que los que se encuentran en el tramo impositivo más bajo pagan menos.
- U.S. Los tipos impositivos marginales se reparten en siete tramos impositivos y se agrupan en cuatro hogares fiscales.
Entender el tipo impositivo marginal
Históricamente, los contribuyentes se subdividen en siete tramos impositivos y se reparten entre cuatro hogares. El sistema de tasas impositivas marginales aumenta a medida que un individuo’A medida que los ingresos aumentan en la escala de impuestos. Significa que a una menor ganancia de dólares imponible se le aplicará un tipo impositivo marginal más bajo.
Como la renta imponibleLa renta imponible se refiere a la renta de cualquier persona o empresa’ compensación que se utiliza para determinar la responsabilidad fiscal. La cantidad total de ingresos o ingresos brutos se utiliza como base para calcular cuánto debe el individuo o la organización al gobierno para el período de impuestos específicos. aumenta hasta el siguiente tramo impositivo, se le aplica un tipo más alto. El tipo aumenta progresivamente hasta el último dólar’s tipo impositivo marginal más alto.
Ejemplo Práctico de la Renta Imponible
Deja’s dicen que Juan’Los ingresos totales de John por año son de 75.000 dólares. Sin embargo, reclama las deducciones individuales como las aportaciones a la jubilación, las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y los intereses de los préstamos estudiantiles.
Su renta imponible será la renta después de las deducciones reembolsables. Si las deducciones totales ascendieron a 12.000 dólares, su renta imponible será de 63.000 dólares (75.000 – $12,000).
Los tramos y tipos impositivos federales para 2021
Los tramos y tipos impositivos federales son diferentes tipos impositivos marginales que se aplican en los siete tramos impositivos. Son proporcionados y actualizados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para estandarizarlas, el IRS las revisa anualmente para tener en cuenta la inflación.
La siguiente tabla muestra los tramos del impuesto federal sobre la renta 2020/2021 en los cuatro tipos de hogares:
Cómo calcular el tipo impositivo marginal
Al calcular el tipo impositivo marginal, se aplica el tipo marginal más bajo a la renta imponible. El resto de la base imponible llena el siguiente tramo y se impone el siguiente tipo impositivo marginal hasta que se agota en el tramo impositivo máximo.
Una de las preocupaciones que tienen muchas personas es la obligación tributaria adicional que surge cuando sus ingresos se deslizan hacia el siguiente tramo impositivo. La idea generalizada es que incurrirán en fuertes impuestos debido al tipo impositivo más alto. Sin embargo, sólo se grava la parte extra de los ingresos que se desliza hacia el tramo impositivo superior.
Ejemplo práctico 1
Siguiendo con el ejemplo de una renta imponible total de 63.000 dólares, a continuación se explica cómo calcular el tipo marginal de John’El impuesto anual de la familia si va a declarar los impuestos de una sola persona.
Según el impuesto federal sobre la rentaEl impuesto sobre la renta que se paga a nivel federal se determina aplicando una tasa predeterminada a los fondos que tiene una persona o empresa y las tasas, con un ingreso gravable de $63,000, John’La renta imponible de la familia entrará en el tramo impositivo con una renta de 85.525 dólares, que conlleva un tipo impositivo del 22%. Significa que su cuota tributaria total será de 9.574 dólares.
Ejemplo práctico 2
Sea’s decir que Juan está planeando llevar un proyecto que potencialmente aumentará su ingreso gravable al siguiente tramo de impuestos de $163,300, que se cobra a la tasa marginal de impuestos del 24%. Proyecta que su ingreso gravable aumentará de $63,000 a $87,525. La siguiente tabla muestra cómo Juan debe determinar su cuota tributaria para informar su decisión de inversión.
Al aumentar su ingreso gravable en $24,525, John’La cuota tributaria de la empresa aumentará en 5.512 $ o en un 57.6% de 9.574 dólares. Sin embargo, habrá aumentado sus ingresos netos en un 33.7% ($19,013).
Tipo impositivo marginal frente a. Tipo impositivo efectivo
En el ejemplo práctico anterior, el impuesto total a pagar era de 9.574 dólares. Si se divide el impuesto a pagar con la renta imponible de 63.000 dólares y se multiplica por 100, se obtiene 15.2%. El porcentaje resultante se denomina tipo impositivo efectivoTipo impositivo efectivoEl tipo impositivo efectivo puede definirse como un tipo medio de impuesto a pagar por una organización o una persona. Es la cantidad real de impuesto federal sobre la renta a pagar.
Tipo impositivo efectivo = [9.574 $ (impuesto a pagar) / 63.000 $ (renta imponible)] * 100 = 15.2%
Tipo impositivo marginal frente a. Tipo impositivo fijo
El tipo impositivo único es un porcentaje fijo predeterminado que grava a todas las personas independientemente de su nivel de ingresos. Por ejemplo, para una renta imponible de 63.000 dólares gravada a un tipo impositivo único del 15%, Juan debe pagar un total de 9.450 dólares en impuestos.
La mayoría de los economistas consideran que los impuestos a tanto alzado son un sistema opresivo para las personas con ingresos más bajos, ya que se les aplica el mismo tipo impositivo que a las personas con ingresos elevados. No obstante, algunos estados de Estados Unidos, como New Hampshire, Michigan, Tennessee, Colorado, Indiana, Pennsylvania, Illinois y Massachusetts, utilizan un sistema de tipo impositivo fijo.
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