Qué es un NOL / Tax Loss Carryforward?
Las pérdidas operativas netas (NOL) o las pérdidas fiscales arrastradas son una disposición fiscal que permite a las empresas arrastrar pérdidas de años anteriores para compensar futuros beneficios y, por tanto, reducir los futuros impuestos sobre la rentaContabilización de los impuestos sobre la rentaLos impuestos sobre la renta y su contabilización son un área clave de las finanzas corporativas. Existen varios objetivos a la hora de contabilizar los impuestos sobre la renta y optimizar la valoración de una empresa.. La forma en que funciona el traslado de pérdidas fiscales es que se genera un calendario para rastrear todas las pérdidas acumuladas, que luego se aplican en años futuros para reducir los beneficios hasta que el saldo en el TLCF sea cero. Un calendario de arrastre de NOL se utiliza comúnmente en la modelización financieraQué es la modelización financieraLa modelización financiera se realiza en Excel para predecir el rendimiento financiero de una empresa. Resumen de lo que es la modelización financiera, cómo & por qué construir un modelo..
¿Cuál es el propósito de un NOL / arrastre de pérdidas fiscales??
Los traslados de pérdidas fiscales existen para que el total de impuestos de por vida de una empresa sea, en teoría, el mismo sin importar cómo se repartan sus beneficios y pérdidas.
Ejemplo si las empresas NO pueden trasladar pérdidas:
Una empresa que tuvo una pérdida de 10 millones de dólares en 2018 y un beneficio de 10 millones de dólares en 2019 con un tipo impositivo del 30% pagaría cero impuestos en 2018 y 3 millones en 2019. Su beneficio total antes de impuestos en 2018 y 2019 combinados fue cero, sin embargo, pagó 3 millones de dólares en impuestos.
Compárelo con otra empresa que también tuvo 0 dólares de beneficio en 2018 y 0 dólares de beneficio en 2019. Esta empresa pagaría cero impuestos y tendría un beneficio total antes de impuestos de 0 dólares.
Entonces, ¿por qué la primera empresa paga 3 millones de dólares en impuestos mientras que la segunda no paga ninguno?? La primera empresa sale mucho peor parada debido a la distribución y el calendario de sus beneficios.
Para solucionar este problema, se crearon las pérdidas fiscales.
Construir un calendario de pérdidas fiscales aplazadas
La forma más fácil de seguir un calendario de TLCF es crear un modelo en Excel. En la siguiente captura de pantalla, se puede ver cómo un analista financiero crea el calendario.
Pasos para crear un calendario de arrastre de pérdidas fiscales en Excel:
Ejemplo de traslado de pérdidas fiscales
A continuación se muestra una captura de pantalla de un programa de pérdidas fiscales construido en Excel. Esto se ha extraído de nuestro sitio web’El curso de modelización financiera para comercio electrónico/empresas de nueva creación, en el que una empresa tiene la posibilidad de arrastrar pérdidas debido a las importantes pérdidas en las que se espera que incurra el negocio en sus primeros años de funcionamiento.
La mejor manera de aprender a construir un programa TLCF es practicando. Utilizando el ejemplo proporcionado, puede ver cómo se ha diseñado y probar a crear el suyo propio en Excel. Si quiere un ejemplo completo con el que trabajar, consulte la biblioteca de plantillas de modelos financieros de nuestro sitio web’Si quiere un ejemplo completo para trabajar, consulte la biblioteca de plantillas de modelos financieros de nuestro sitio web, que contiene modelos completos para principiantes y avanzados.
Pérdida neta de explotación del IRS NOL Carryforward
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) clasifica una pérdida fiscal como Pérdida Neta de Explotación (NOL) y proporciona reglas específicas sobre cómo realizar un traslado de Pérdida Neta de Explotación.
Según el IRS’Es muy importante llevar un buen registro. Específicamente, debe mantener registros completos de todos los años fiscales en los que incurra en una pérdida neta de explotación durante al menos tres años después de utilizar el traslado de la NOL.
Para saber más, lea los detalles de las directrices del IRS sobre el traslado de NOL aquí.
Consulte siempre a un asesor fiscal profesional antes de presentar cualquier formulario de impuestos.
Recursos adicionales
Gracias por leer esta guía sobre las pérdidas fiscales, el proceso de arrastre de NOL y cómo pueden ser útiles al construir un modelo de valoración. Para seguir aprendiendo y progresando en su carrera, estos recursos adicionales de nuestro sitio web le serán útiles: