Qué es un valor no amortizable?
El término valor no cubierto se refiere a una definición legal de los valores, cuyos detalles no necesariamente deben ser revelados al Servicio de Impuestos Internos (IRS). La autoridad competente que realiza estas designaciones a efectos de información fiscal en la U.S. es la Comisión de Valores y Bolsa (SEC)Comisión de Valores y Bolsa (SEC)La Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos, o SEC, es un organismo independiente del gobierno federal de los Estados Unidos que se encarga de aplicar las leyes federales sobre valores y de proponer normas sobre valores. También se encarga de mantener el sector de los valores y las bolsas de valores y opciones.
La designación implica que cuando un valor es pequeño y de alcance limitado, entonces no hay obligación para la empresa de corretaje para informar de su base de costo para el IRS. La base de coste ajustada de estos valores sólo tiene que ser comunicada por las empresas de corretaje al contribuyente o asesor.
Resumen
¿Qué es un valor cubierto??
Según la SEC, un valor cubierto es aquel que se considera lo suficientemente grande como para tener que declararlo al IRS. Significa que la empresa de corretajeBrokerageUna empresa de corretaje proporciona servicios de intermediación en varias áreas, e.g., invertir, obtener un préstamo o comprar bienes inmuebles. Un corredor es un intermediario que tiene la obligación legal de revelar y comunicar al IRS las bases de coste y cualquier información sobre la venta de ese valor.
La empresa también es responsable de enviar la información relativa a las transacciones de valores cubiertos a una nueva empresa de corretaje, en caso de que el contribuyente transfiera su cuenta a una empresa de corretaje diferente.
Qué es la base de coste?
En 2008, la U.S. El Congreso aprobó una legislación en virtud de la cual los corredores están obligados a utilizar el coste ajustado en lugar del precio de compra de los valores a efectos de la declaración de impuestos.
Significa que el coste original de cualquier activo debe ser revisado anualmente. Debe reducirse según la depreciación en el caso de los activos fijosActivos fijosSe trata de activos tangibles a largo plazo que se utilizan en las operaciones de una empresa. Proporcionan beneficios financieros a largo plazo y deben incrementarse en caso de gastos de capital, apreciación del valor de mercado, etc. Se hace con el fin de calcular las ganancias de capital bajo la renta bruta del contribuyente.
Las plusvalías pueden tributar aunque hayan’Todavía no se ha realizado, ya que las autoridades pueden necesitarlo para determinar el tipo impositivo aplicable al contribuyente.
El Reglamento
La legislación entró en vigor a partir del ejercicio fiscal 2011. Significa que la base de coste ajustada de cualquier valor adquirido durante o después del ejercicio fiscal de 2011 debe declararse a la Agencia Tributaria.
Entre los ejemplos de valores cubiertos se encuentran los siguientes, todos los cuales deben haber sido adquiridos a partir del 1 de enero de 2011:
1. Cualquier capital social (en una sociedad): Comprados a partir del 1 de enero de 2011
2. Cualquier fondo de inversión, y acciones o recibos de depósito americano que se adquieran a través de un plan de reinversión de dividendos: Comprados a partir del 1 de enero de 2012
3. Cualquier derivado, opciones y bonos menos complejos: Adquiridos a partir del 1 de enero de 2014
4. Cualquier derivado, opciones y bonos más complejos: Comprados a partir del 1 de enero de 2016
Cualquier inversión adquirida antes de las fechas de entrada en vigor antes mencionadas se clasifica como valores no cubiertos según U.S. leyes. Significa que la base de coste ajustada de estos activos puede no ser declarada a Hacienda.
Sin embargo, sólo se hace en los casos en que las plusvalías no se realizan. Significa que en los casos en los que se realiza una venta de los valores mencionados, el importe realizado se consideraría una ganancia de capital, que tributaría según el tipo impositivo de las ganancias de capital apropiado aplicable al contribuyente. El importe puede ser el valor de reembolso del producto bruto de la venta.
Además, todos los valores adquiridos a través de acciones corporativas, i.e., una decisión tomada por una empresa’s board, se consideran no garantizados. Por ejemplo, un desdoblamiento de accionesDivisión de accionesTodas las empresas que cotizan en bolsa tienen un número determinado de acciones o participaciones de su empresa en circulación que han sido compradas y emitidas a los inversores. Un desdoblamiento de acciones es una decisión de la empresa de aumentar el número de acciones en circulación en un múltiplo determinado. o un dividendo en acciones suele dar lugar a acciones adicionales de valor para el inversor. Si el valor se generó a través de acciones no cubiertas, no tributan.
Por ejemplo, considere que un inversor compra 200 acciones de la empresa X en 2009. En 2011, la empresa optó por una emisión de acciones dividida y siguió un sistema de uno por uno. Significa que el inversor obtuvo 200 acciones adicionales de la empresa X en 2011. Aunque se adquieran después de la fecha límite, i.e., El 1 de enero de 2011 se considerarán no garantizados.
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