Qué es una opción sobre acciones con incentivo (ISO)?
Una opción sobre acciones de incentivo (ISO) es un tipo de compensación que se da a los empleados, normalmente como parte de un plan de compensación más amplio. Los ISO sólo se pueden conceder a los empleados participantes y sólo se pueden conceder bajo límites definidos.
Las opciones sobre acciones incentivadas permiten a los empleados comprar acciones a un precio fijo (precio de ejercicioPrecio de ejercicioEl precio de ejercicio dentro de una opción es el precio al que el titular es capaz de comprar el activo subyacente. Si el precio de mercado de) para un periodo determinado, independientemente del precio actual en el mercado. Las ISO aportarán valor si el precio real de mercado es superior al precio de ejercicio. Si el precio real de la acción es inferior al precio de ejercicio, las opciones sobre acciones no tienen valor, ya que nadie las ejercería.
Resumen
Opciones sobre acciones de incentivo y fiscalidad
Las opciones sobre acciones con incentivo pueden ejercerse de varias maneras. Los empleados pueden pagar en efectivo por adelantado para ejercerlas, hacerlo en una transacción sin efectivo o mediante un canje de acciones.
Cuando se ejercen los ISO, las acciones se compran a un precio predefinido, que puede ser muy inferior al precio real de las acciones en el mercado. En el caso de las opciones sobre acciones incentivadas, no es necesario declarar los ingresos cuando se recibe la concesión de acciones o cuando se ejerce la opción.
Los beneficios imponibles sólo se declaran cuando se venden las acciones. Además, en función del tiempo que se posea una acción, en EE.UU. los beneficios se gravan con tipos de ganancia de capital que van del 0% al 23.8% (para los ingresos en 2020), normalmente mucho más bajo que el tipo normal del impuesto sobre la renta. Los tipos impositivos también dependen de las fechas de las transacciones, cuando las opciones sobre acciones se ejercen para vender y comprar acciones.
La diferencia entre el precio de concesión pagado para comprar una acción y su valor real de mercado se denomina elemento de ganga. El importe debe declararse como remuneración imponible para el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es un método alternativo para calcular la cantidad mínima que un individuo debe en impuestos en función de sus ingresos. Se creó a efectos del mismo año en que se ha ejercido la opción sobre acciones.
Opciones sobre acciones con incentivo y fechas críticas
Hay varias fechas clave que los empleados deben seguir en relación con sus opciones sobre acciones incentivadas. Estas fechas son importantes, ya que determinan cuándo se adquieren las opciones sobre acciones, cuándo pueden ejercerse y cuándo los empleados dejan de tener derecho a ejecutar las opciones. nes que los empleados controlan:
1. Fecha de concesión
La fecha de concesión de una opción sobre acciones con incentivos es la fecha en la que se asignan las acciones. La fecha de concesión es también la fecha en la que normalmente se valoran las acciones y está determinada por el precio de ejercicio.
Las acciones se compran a través de la opción a un precio conocido como precio de ejercicio. Sin embargo, la fecha de concesión no siempre es el momento en que se puede ejercer la opción para comprar las acciones.
2. Fecha de devengo
La fecha de devengo es el momento en que los empleados pueden disponer de los ISO. El número de opciones que se adquieren depende de los términos del acuerdo del plan de opciones sobre acciones incentivadas.
Algunos planes permiten una fecha determinada en la que todas las opciones sobre acciones incentivadas deben ser adquiridas, y otros dejan que se distribuya un determinado número de acciones a lo largo de un periodo de tiempo.
3. Fecha de vencimiento
La fecha de vencimiento es el último día en que los empleados pueden ejercer su derecho a comprar sus acciones a los precios de ejercicio. Si pasa la fecha de vencimiento y las opciones no se ejercen, las opciones sobre acciones con incentivos dejan de existir, lo que puede suponer una oportunidad perdida y la pérdida de ingresos.
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