Qué es la antigüedad de las cuentas por cobrar?
La antigüedad de las cuentas por cobrar se refiere a una técnica de gestión utilizada por los contables para evaluar las cuentas por cobrarCuentas por cobrarLas cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no han sido cobradas a sus clientes. Las empresas permiten de una empresa e identificar las irregularidades existentes. El método de antigüedad clasifica las cuentas por cobrar en función del tiempo de vencimiento de una factura, con el fin de determinar a qué clientes hay que enviar al cobro y a quién hay que dirigir las facturas de seguimiento.
La antigüedad de las cuentas por cobrar clasifica a los clientes impagados y a los abonos por rangos de fechas, como por ejemplo, vencidos dentro de 30 días, vencidos de 31 a 60 días y vencidos de 61 a 90 días. El informe de antigüedad desglosa cada factura por fecha y número. La gerencia utiliza la información para determinar la salud financiera de la empresa y para ver si la empresa está asumiendo más riesgo de créditoRiesgo de créditoEl riesgo de crédito es el riesgo de pérdida que puede ocurrir por el incumplimiento de los términos y condiciones de cualquier contrato financiero, principalmente, de lo que puede manejar.
Cómo utiliza la dirección la antigüedad de las cuentas por cobrar
A continuación se indican algunas formas en que la dirección de la empresa puede utilizar el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar:
1. Prácticas de cobro
Una de las formas en que la gerencia puede utilizar la antigüedad de las cuentas por cobrar es para determinar la eficacia de la empresa’La función de cobro de la empresa. Si el informe de antigüedad muestra muchas cuentas por cobrar antiguas, significa que la empresa’s prácticas de cobro son débiles.
Algunos clientes tienden a no pagar sus facturas a su vencimiento, y pueden esperar hasta el segundo y tercer recordatorio de factura para liquidar su saldo pendiente. Si algunos clientes están tardando demasiado en liquidar las facturas pendientes, la empresa debería revisar las prácticas de cobro para hacer un seguimiento de las deudas pendientes inmediatamente después de su vencimiento.
2. Riesgo de crédito
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar también puede indicar qué clientes se están convirtiendo en un riesgo crediticio para la empresa. Las cuentas por cobrar más antiguas exponen a la empresa a la insolvenciaLa insolvencia se refiere a la situación en la que una empresa o un individuo es incapaz de cumplir con sus obligaciones financieras con los acreedores a medida que las deudas vencen. La insolvencia es un estado de dificultad financiera, mientras que la quiebra es un procedimiento legal. debido al riesgo de que los deudores no puedan pagar la factura.
Si el informe muestra que algunos clientes son más lentos que otros, la empresa puede decidir revisar su política de facturación o dejar de hacer negocios con los clientes que son crónicamente morosos. La dirección también puede comparar su riesgo crediticio con los estándares del sector, para determinar si está asumiendo demasiado riesgo crediticio o si el riesgo está dentro de los límites normales permitidos en el sector específico.
3. Provisión para deudas incobrables
La dirección también puede utilizar el informe de antigüedad para estimar las posibles deudas incobrables durante el período del informe. Evalúan el porcentaje de un importe de factura en dólares que se convierte en deudas incobrables por período y luego aplican el porcentaje al período actual’Los informes de antigüedad de la empresa.
Por ejemplo, supongamos que la empresa XYZ permite una provisión para insolvencias del 1% para el periodo de 0 a 30 días y una provisión para insolvencias del 3% en el periodo de 31 a 60 días. En el periodo actual, la empresa informa de las deudas de 100.000 dólares en el periodo de 0 a 30 días y de 50.000 dólares en el periodo de 31 a 60 días. Esto significa que la provisión para deudas incobrables es de 2.500 dólares, según el siguiente cálculo
Provisión para créditos incobrables = [($100.000 x1%) + ($50.000 x 3%)]
= $1,000 + $1,500
= $2,500
Informes de antigüedad de cuentas por cobrar
Un informe de antigüedad proporciona información sobre créditos específicos en función de la antigüedad de las facturas. Ofrece al equipo directivo una visión histórica de la empresa’Cartera de créditos de la empresa XYZ. Agrupa las facturas pendientes de pago en función de su duración’han vencido y no han sido pagadas.
Principales categorías de un informe de antigüedad
Cómo funciona un informe de antigüedad
Un informe de antigüedad se utiliza para mostrar las facturas pendientes de los clientes y el número de días que han vencido’han estado pendientes de pago. Si la empresa’La política de facturación de la empresa es permitir que los clientes paguen por los productos y serviciosProductos y serviciosUn producto es un artículo tangible que se pone en el mercado para su adquisición, atención o consumo, mientras que un servicio es un artículo intangible, que surge de la en el futuro, el informe de antigüedad permite a la empresa hacer un seguimiento de los clientes’ las facturas y el momento de su vencimiento.
El informe de antigüedad también muestra el total de facturas vencidas de cada cliente cuando se agrupan en función de la antigüedad de la factura. La empresa’La dirección de la empresa debería generar un informe de antigüedad una vez al mes para conocer las facturas que van venciendo. A continuación, pueden notificar a los clientes las facturas que están vencidas.
Posibles problemas en los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar
Aunque un informe de antigüedad de cuentas por cobrar ayuda al equipo directivo a hacer un seguimiento del estado financiero de la empresa, puede proporcionar información engañosa, dependiendo del momento en que se genere el informe de antigüedad.
Por ejemplo, la mayoría de las empresas facturan a sus clientes a finales de mes, y el informe de antigüedad se genera días después. Esto significa que el informe mostrará el mes anterior’El informe de antigüedad se utiliza para mostrar las facturas pendientes de los clientes y el número de días que han vencido, cuando, de hecho, algunas podrían haber sido pagadas poco después de generarse el informe de antigüedad.
Además, si se genera el informe antes de que termine el mes, se mostrarán menos cuentas por cobrar cuando, en realidad, hay más cuentas por cobrar pendientes de pago para la empresa. La dirección debería hacer coincidir sus plazos de crédito con los períodos de los informes de antigüedad para obtener una presentación precisa de las cuentas por cobrar.
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