¿Qué es un informe de antigüedad de cuentas por cobrar??
Un informe de antigüedad de cuentas por cobrar o informe de antigüedad de cuentas por cobrar se refiere a un resumen de todas las cuentas por cobrar que se deben a los clientes en un momento determinado. El informe desglosa las cuentas por cobrar de todos los clientes en diferentes categorías de antigüedad en función del número de días transcurridos desde que se emitieron las respectivas facturas.
Una empresa debería preocuparse si el informe de antigüedad de las cuentas por cobrar identifica que muchas cuentas están pendientes durante largos períodos de tiempo. Puede considerarse una señal de que la empresa está incurriendo en un riesgo excesivo al ampliar las condiciones de créditoCondiciones de crédito Las condiciones de crédito representan los términos utilizados por los prestamistas, como los bancos, durante el proceso de diligencia debida para prestar capital a los posibles prestatarios. En otras a los clientes que probablemente no paguen. También puede indicar que la empresa es ineficiente a la hora de cobrar.
En el ejemplo anterior, si suponemos que la empresa’La política de crédito de la empresa es de 60 días, entonces los clientes ABC & Co. y XYZ & Co. parecen estar dentro de la empresa’s de crédito para todos los clientes. Sin embargo, LMN & Co. parece retrasar sus pagos a la empresa.
Resumen
Cómo utilizar un informe de antigüedad de cuentas por cobrar?
Hay que empezar por ver los saldos más importantes y entender si los importes están dentro del periodo de crédito especificado o si llevan más tiempo pendientes de pago. El usuario también puede considerar el uso del Principio de Pareto, o el Principio 80/20, que establece que alrededor del 80% de los efectos provienen del 20% de las causas, i.e., El 80% de los importes atrasados puede atribuirse al 20% de los clientes.
Usos del informe de antigüedad de cuentas por cobrar
Para la gestión
El informe sobre la antigüedad de las cuentas por cobrar puede ser utilizado por la dirección de diferentes maneras, entre ellas las siguientes:
El informe también sirve de base para que la dirección ajuste el periodo de crédito de los clientes e incentive a los clientes para que liquiden sus deudas pendientes concediendo descuentos por pronto pago.
Para los interesados externos
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar puede ser utilizado por varias partes interesadas externas. Por ejemplo:
nes de cuentas de dudoso cobro
El informe de antigüedad de las cuentas por cobrar es útil para determinar la provisión para cuentas dudosas. El informe ayuda a estimar el valor de las deudas incobrables que deben cancelarse en la empresa’Los estados financieros de la empresa.
La dirección puede aplicar un porcentaje fijo de incumplimiento a cada categoría en función del número de días transcurridos desde la emisión de la factura correspondiente. La suma de los productos de cada categoría puede proporcionar una estimación sobre las cuentas por cobrar incobrables. Las facturas que llevan más tiempo pendientes de pago tienen una mayor probabilidad de impagoProbabilidad de impagoLa probabilidad de impago (PD) es la probabilidad de que un prestatario no pague el préstamo y se utiliza para calcular la pérdida esperada de una inversión..
En el ejemplo anterior, la empresa tiene 12.000 dólares de cuentas por cobrar que han estado pendientes durante menos de 30 días. Normalmente, se supone que las cuentas tienen una alta capacidad de cobro. Así, la empresa puede asumir que ninguna de las cuentas será dudosa.
A continuación, basándose en la experiencia previa, la empresa sabe que las cuentas pendientes durante 31-60 días suelen tener una tasa de impago del 2%. Así, las cuentas que llevan pendientes entre 60 y 90 días tienen una tasa de impago del 4%, y las cuentas más antiguas tienen una tasa de impago del 8%. Utilizando las tasas de morosidad y los números del ejemplo anterior, podemos calcular que la empresa’La provisión de la empresa para cuentas de dudoso cobro, como se muestra a continuación:
Estimación de cuentas de dudoso cobro = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $280
Basándonos en el cálculo anterior, podemos ver que la empresa’La provisión de la empresa para cuentas de dudoso cobro asciende a 280 dólares.
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